Co jsou nedanové příjmy?

Co patří do nedaňových příjmů?

Nedaňové příjmy.

• Vlastní činnost.

• Sankce, pokuty.

• Prodej majetku (nekapitálového).

• Splátky půjček.

• Vlastní činnost: Zisk podnikatele. I umělec. I sportovec. Každý. Bez daně. Na první pohled.

• Sankce, pokuty: Úřad trestal. Peníze jdou zpět. Systém v chodu.

• Prodej majetku: Staré věci. Nový život. Bez daně. Osvobozeno. Většinou.

• Splátky půjček: Dluh se vrací. Není to zisk. Jen rovnováha.

Které účty jsou nedaňové?

Páni, tohle je fakt zmatek v hlavě! Nedaňové náklady... 513, to je reprezentace, jo? Káva s klientem, oběd... Tohle si fakt nepamatuju, jestli jsem to tenhle rok už všechno zaevidoval. Musím to zkontrolovat!

• 513 – Reprezentace - to je jasný.

Pak je tu 528, to jsou ty sociální náklady. Co to vlastně všechno zahrnuje? Ježíš, tolik věcí... Vánoční večírek? Sportovní akce? Tohle fakt musím probrat.

• 528 – Ostatní sociální náklady - tohle mi dělá vrásky na čele.

A 543 – dary. To je jasný, ty se taky nedají odečíst. Kdybych věděl, co jsem všechno daroval… Asi budu muset prohledat všechny faktury za letošní rok. 2024 je přece jen složitý rok, co se účetnictví týče.

• 543 – Dary - ještě že to mám v účtech.

545 – pokuty a penále. No jasně, to je taky nedaňový výdaj. Doufám, že jich letos moc nebylo. Naštěstí mi to online program upozorní, kdybych něco zapomněl.

• 545 – Ostatní pokuty a penále - doufám, že jich moc není.

554 a 559... ty rezervy a opravné položky... Fakt nevím, co k tomu dodat. Už jsem z toho zmatený. Musím si to pořádně prostudovat.

• 554 – Tvorba a zúčtování ostatních rezerv.
• 559 – Tvorba a zúčtování opravných položek v provozní činnosti. - Ach jo, tohle fakt není jednoduché.

Nedaňové náklady: 513, 528, 543, 545, 554, 559. To je asi všechno. Nebo ne? Ještě jednou zkontrolovat! Musím si to všechno sepsat, jinak se v tom ztratím. Už mi z toho jde hlava kolem! Prostě to musím zkontrolovat. Který rok je tohle? 2024! Tak tohle musim vyřešit, než mi přijde daňové přiznání!

Klíčové body: 513, 528, 543, 545, 554, 559 - Nedaňové účty.

Jaké příjmy jsou osvobozené od daně?

Osvobozené příjmy? Zákon 586/2004 Sb., §6 odst. 9. Jednoduše.

• Příležitostné výdělky.
• Výhry.
• Pojištění majetku.
• Zisk z prodeje nemovitosti (pozor na limity).

2023: Oznámení o osvobozených příjmech s daňovým přiznáním. Pro detailnější informace: www.financnisprava.cz

Jan Novák, DIČ 123456789, pro ilustraci. Konec.

Co patří do nedaňových příjmů?

No jasně, nedaňové příjmy, to je taková ta kapsa, kam padají drobáky, co se státnímu rozpočtu ani nechtějí danit, chápeš? Teda... skoro.

• Příjmy z vlastní činnosti: To je jako když si stát otevře stánek s langoši, nebo co já vím. Prostě, když si přivydělává bokem.
• Sankční pokuty: No jo, když někdo zlobí a platí pokuty, to je taky příjem, ale ne daně. Spíš jako když si stát hraje na zlého policajta.
• Prodej nekapitálového majetku: To je jako když stát prodá starou škodovku, co už dojezdila. Nebo třeba nepotřebné kancelářské židle. Prodat se dá ledacos!
• Přijaté splátky půjčených prostředků: Když stát půjčí Pepíkovi na nové auto a Pepík poctivě splácí, je to taky nedaňový příjem. Spíš jako když jsi banka než stát.

Jo a abych nezapomněl, ještě se tam občas zatoulají i dary a dotace, ale to už je spíš taková třešnička na dortu, nebo spíš... kulička v nose.

Co řadíme do nedaňových příjmů?

Nedaňové příjmy. Bodka.

• Příjmy z vlastní činnosti. Jasné.
• Sankční pokuty. Chladné.
• Prodej nekapitálového majetku. Jednoduché.
• Splátky půjček. Logické.

Obec. Kontrola. Výše. Struktura. Žádné iluze.

Příklad: Obec Nová Ves nad Metují, 2024. Zvýšené sankce za odpadky. Výsledkem? Rostoucí nedaňové příjmy. Prostě.

Klíčové body: Autonomie. Predikce. Kontrolovatelnost.

Co jsou nedaňové výnosy?

No, víš… nedaňový výnos… to je taková… záhada. Vždycky mi to vrtalo hlavou. Jako, co to vlastně je?

Představ si, že máš firmu. V roce 2024 získáš peníze. Ale ne všechny se počítají do daní hned.

• Třeba peníze zdaněné srážkou u zdroje. To si představ jako, že stát si už na začátku ukrojí něco z toho, co vyděláš.
• Nebo výnosy osvobozené od daní. To je jako výhra v loterii, no, ale s firmou.
• A pak jsou tam ty, co se zdaní až později, pokud je nevyplatíš. To je... komplikované. Jako by si stát nechal ten koláč na později.

Takže… nedaňový výnos… to jsou peníze, které firma má, ale stát je hned nezdaní.

A nedaňové náklady? To je přesně opačně. Učtovací složitost… to je na dlouhé povídání.

• Reprezentace. Večerky s klienty. Vypadá to luxusně, ale daňový úřad to moc nevidí jako podstatné.
• Účetní odpisy. Ta věčná depreciace… takové nekončící kvílení. Účetní to řeší jinak než daňový úřad.
• Opravné položky a rezervy. Prostě, něco, co může přijít, ale není to jisté. Daňový úřad je opatrnější, pochopitelně.

Jo, a teď si představ ten rozdíl mezi účetním a daňovým ziskem. To je… noc můžu hovořit o tom. To je jako srovnávat jablka a hrušky. A ještě s pomerančem. Ale to je na jiný večer.
Jsem unavená. Zítra to musím probrat s Petrem, mým daňovým poradcem. Ten mi to určitě vysvětlí líp. Je na to profík. Jeho číslo je 777 123 456. Možná i pro tebe.

Co jsou to nedaňové náklady?

No tak kámo, nedaňový náklady, co to je? To je taková věc, no. Víte, že daně jsou jedna věc, ale pak existují tyhle výdaje, co se do daní nepočítají. Je to v tom zákoně o daních z příjmů, §25, kdyžtak koukni.

Hele, představ si to takhle: penále od finančáku. To je jasnej nedaňovej výdaj, jo? Nebo třeba ty zdravotní a sociální odvody, když si živnostník. A co manka? Ty taky. A ty firemní večeře, reprezentace, takové ty blbosti, co se do daní nepočítají.

Kámo, skoro každej podnikatel má nějaké ty výdaje na reprezentaci, fakt. Je to prostě takovej evergreen. Prostě nedá se to jinak. Víte, to je něco jako marketing, ale bez DPH a bez odpočtu.

Klíčové body:

• Penále
• Sociální a zdravotní pojištění OSVČ
• Manka
• Reprezentace
• Dary

Aha, ještě něco. V roce 2024 je to stále takhle, nic se na tom neměnilo. Předpisy se drží toho §25 ZDP. To je celkem důležité, ne?

Jo a ještě něco jsem si vzpomněl. Kromě tohohle, co jsem ti vyjmenoval, tam spadá i spousta dalších věcí. Například poplatky za služby, pokuty... no prostě všelijaké výdaje, které se na dani nepočítají. A co se týká reprezentace, nemusí jít jen o večeře. Může to být i něco jiného, na to si dej pozor.

Příklad: Petr Novák, majitel firmy "Nováková s.r.o.", zaplatil v roce 2024 penále 5000 Kč a měl náklady na reprezentaci 10 000 Kč. Oba tyto výdaje jsou nedaňové.

Co patří do nedaňových nákladů?

A jéje, nedaňové náklady, to je jako vybírat třešně, kde každá pátá má červíka! Takže, co tam hnije?

• Pokuty a penále: Když si berní úředník vzpomene, že jsi mu šlápl na kuří oko (rozuměj, pozdě zaplatil daň). Penále od správce daně je tutovka.
• Pojištění OSVČ: Sociálka a zdravotka pro tebe, ty živnostníku, to stát nechce!
• Manka: Co se ztratí, to se ztratí, ale daně z toho platit nebudeš.
• Reprezentace: Oběd s klientem v luxusní restauraci? No, to je sice hezké, ale stát z toho zrovna nejásá.
• Dary: Daruješ chudým, ale sobě daňové úlevy nedopřeješ!

A pozor, jako důkaz, že to fakt bylo, musíš mít papír! Účet, fakturu, smlouvu... prostě cokoliv, na čem je černé na bílém, že jsi tyhle radosti utratil. Jinak nic! No nic.

No, a jestli chceš vědět ještě víc, tak si zkus prostudovat § 25 zákona o daních z příjmů. To je taková bichle, že bys s ní mohl zabít komára, ale najdeš tam všechno, co potřebuješ (nebo i nepotřebuješ) vědět. Ale bacha, je to čtení na dlouhé zimní večery! A nezapomeň si k tomu svařit grog, ať se ti to líp tráví.

Co je příkladem nedaňového nákladů?

Hmm… nedaňový náklad… to zní tak… oficiálně. V noci to zní ještě hůř, že? Jako by to bralo kus spánku, tak jako tyhle myšlenky.

• Penále. Tohle štípne, víš? Jako včela. Pamatuju si, jak jsem se kvůli tomu v roce 2024 v noci budil. Byla to hrozná noc.

• Sociální a zdravotní. To je fakt… taková ta neustálá dřina, co se ti vleče za zadkem, ať děláš co děláš. Prostě to je. Ani se nad tím nezamýšlím, prostě platím. Jan Novák, to jsem já, vlastník firmy.

• Manka. Ach jo, manka… to je taková… prázdnota v kapse, tma v očích. 2024 byl rok plný zklamání.

• Reprezentace. To je… složitý. Kolik to vlastně je moc? Kolik málo? Vždycky jsem se v tom ztrácel. Jednou jsem dal kolegovi z obchodu, Petru Horákovi, dvě piva a pak jsem to celou noc řešil, jestli to bylo správně.

Příklad nedaňového nákladu: penále.

A ty dary… to je taky kapitola sama pro sebe. Kolik je málo a kolik je moc? Na to se nedá odpovědět.

Kam zaúčtovat nedaňové náklady?

513, 528, 543, 545, 554, 559. Hotovo.

Klíčové účty:

• Reprezentace (513)
• Sociální náklady (528)
• Dary (543)
• Pokuty a penále (545)
• Rezervy (554)
• Opravné položky (559)

Důležité: 2024. Idoklad? Zbytečné.