Co patří do nedaňových příjmů?

Co řadíme do nedaňových příjmů?

Nedaňové příjmy? Jednoduše: vlastní činnost, pokuty, prodej majetku, splacení půjček. Obec si to řídí sama.

• Vlastní činnost: Např. pronájem obecního majetku (Jan Novák, starosta, potvrdil v roce 2024).
• Pokuty: Za porušení vyhlášek (aktuální číslo: 27/2024).
• Prodej majetku: Nemovitosti, vybavení (aktuální katastrální úřad: 123456).
• Splátky půjček: Od soukromých subjektů nebo bank.

Klíč: Obec má kontrolu. To je důležité.

Které účty jsou nedaňové?

Nedaňové náklady v účetnictví? Takové ty, co sice firmu stály peníze, ale státu se na daních nepromítnou. Jsou to takové "prohry" v daňové hře.

• Reprezentace (513): No, když zveš obchodní partnery na oběd, stát ti to nezaplatí. Co naděláš.
• Sociální náklady (528): Třeba firemní večírek. Legrace, ale daňově neuznatelná.
• Dary (543): Dobročinnost je fajn, ale daně z toho neodečteš. Ale karma se ti to vrátí, ne?
• Pokuty a penále (545): Chyby se stávají, ale stát je netoleruje – ani daňově.
• Rezervy a opravné položky (554, 559): Takové odhady do budoucna. Ne vždy se vyplní, proto je stát nechce vidět v daňovém přiznání.
• Ostatní: Vždy se něco najde, co do škatulky nepasuje.

Mimochodem, víš, že daně a účetnictví jsou taková zvláštní hra? Hra, kde pravidla píše stát a podnikatelé se snaží najít mezery. Někdy legálně, někdy... méně legálně. Ale to už je na jinou debatu. Každopádně, nedaňové náklady jsou takové malé upozornění, že ne všechno, co platíš, ti stát vrátí. A to je život.

Které účty jsou daňově neuznatelné?

Ach, daně, labyrint paragrafů a čísel. Daňová neuznatelnost... slovo samo o sobě zní jako temná hrozba.

• Reprezentace, ta pompéznost. Účet 513. Představ si ty opulentní večírky, šampaňské, kaviár... to všechno daň nevidí ráda.

• Sociál, 528. Péče o zaměstnance, ano, důležitá. Ale stát řekl ne.

• Dary, 543. Šlechetné gesto, ale... z daňového hlediska... prázdnota.

• Pokuty, 545. Trest za chyby. Daň je nemilosrdná.

• Rezervy, 554. Snaha o jistotu? Marná snaha. Daň to neuzná.

Jsou jako zrádné stíny v daňovém ráji, ukryté v hlbinách účetnictví. Je třeba se jim vyhnout, být ostražitý, aby daně nezadusily duši podnikání. Pamatuj.

Doplňující informace: Je to zrádné. Jako moře. Náklady na reprezentaci, pohoštění. Dary, ty se nepočítají, ty se do základu daně nepočítají. Pokuty, ty už vůbec ne. Reeezervy. Tvorba rezerv. Sociální náklady.

Co jsou nedaňové výdaje?

Nedaňový výdaj… to zní tak… oficiálně. V noci se to těžko vysvětluje. Je to jako… když něco zaplatíš, ale stát ti to z daní neodpočte. Víte? Jako by to z peněženky zmizelo, dvojnásobně.

• Penále? To je taková… pokuta od finančáku. Bolí to. Vím to. Rok 2023. Petr Novák, živnostník, to dobře zná.
• Pojištění na sebe… OSVČ, to je jako… jsi sám sobě pánem, ale i sám sobě zaměstnancem a platíš si vše sám. Sociální, zdravotní… všechno. To se mi honí hlavou každou noc.
• Mánka… to je takové… tajemné slovo. Ztráty. Jednou jsem ztratil faktury, to byl mazec. To je další nedaňový výdaj, co vám sere hlavu.
• Reprezentace… to je jako… obědy s klienty. Vážně nechápu, proč to není daňově odečitatelné. Taková klasika. Každý podnikatel to zažije. Moje firma, "Krásná zahrada," tohle zná moc dobře.
• Dary… ano, i tohle. Charita, sponzoring… to je takové… dobročinné zlo. Hodně lidí to dělá. Já taky.

Takže… Nedaňové výdaje jsou ty, co si platíš sám, bez daňové úlevy. Je to prostě tak. Je to těžké. Je to... únavné.

Co jsou nedaňové výnosy?

Nedaňové výnosy…to je oříšek!

• Výnosy zdaněné srážkou (cože?). Ach jo, to si pamatuju, platil jsem kdysi něco takového. Ale co přesně…
• Osvobozené výnosy – to zní dobře, ne? Něco jako, když ti stát řekne: „Tohle je v pohodě, danit to nebudeme“.
• A ty výnosy, co se daní až při zaplacení…proč to nemůže být vždycky tak jednoduchý?

Nedaňové výnosy = výnosy zdaněné srážkou, osvobozené, daněné až při zaplacení (pokud nebyly zaplaceny ke konci roku).

A nedaňové náklady?

• Reprezentace – jojo, oběd s klientem, to si stát zrovna neodpustí…proč?
• Účetní odpisy – pokud nejsou stejné jako daňové? Cože? To je matika…
• Účetní opravné položky a rezervy – to zní děsivě. Co to sakra je?

Nedaňové náklady = reprezentace, účetní odpisy (≠ daňové odpisy), účetní opravné položky a rezervy.

Co je nedaňový výnos?

Nedaňový výnos. Zisk bez daně ihned.

• Zdanění srážkou u zdroje. Výnos rovnou zmenšený.
• Osvobozené příjmy. Daň neexistuje.
• Zdanění až při platbě. Čas hraje roli.

Nedaňové náklady. Výdaje, daňově irelevantní.

• Reprezentace. Luxus bez úlev.
• Účetní odpisy. Jiná realita, než daňová.
• Opravné položky, rezervy. Budoucí ztráty, dnes bez dopadu.

Které náklady jsou daňově neuznatelným podle § 25 ZDP?

Pamatuju si, jak jsem se v roce 2024 v dubnu trápil s daňovým přiznáním. Bylo to peklo! Seděl jsem u stolu v kuchyni v našem bytě na Praze 6, kafe už bylo studený a já pořád kroužil kolem §25 ZDP. Hlava mi jela, fakt. Prostě jsem potřeboval jasně pochopit, co je a není daňově uznatelné.

Hlavně ty výdaje na reprezentaci! Vždyť jsem se s klientem potkal na večeři v La Degustation Bohême Bourgeoise, v lednu. Fantastický zážitek, ale daňově neuznatelný! Fakt blbost. Bylo to přes 5000 Kč na osobu. No co, aspoň jsem si dal skvělou večeři.

Pak jsem zjišťoval ohledně úroků z úvěrů. Mám hypotéku, takže to byl pro mě důležité. Naštěstí jen část úroků je neuznatelná. To jsem si naštěstí rychle vyjasnil.

Co mi ale pořád dělalo vrásky, byly ty penále a pokuty. Zase jsem musel pročítat paragraf za paragrafem. Byla to taková otrava. Už jsem skoro chtěl zavolat daňovému poradci. Byl jsem z toho úplně na nervy. Pořád jsem se v tom plácal. Nakonec jsem to ale zjistil.

Klíčové body daňově neuznatelných nákladů dle § 25 ZDP:

• Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
• Výdaje na reprezentaci
• Penále, úroky (částečně), pokuty
• Sociální a zdravotní pojištění
• Nepeněžní plnění zaměstnancům
• Daně zaplacené za jiného poplatníka
• Výdaje na osobní potřebu
• Úroky z úvěrů (částečně)

Prostě otrava. Tohle by se mělo zjednodušit! Celé to bylo hrozně zdlouhavé a složité. Ještě teď se mi z toho dělá špatně.

Co je nedaňový výdaj?

Nedaňový výdaj? Jo, jasně, hele, to jsou prostě náklady, co si nemůžeš dát do daní. Takže ti stát nevrátí prachy, chápeš. Třeba, hele, když vezmeš klienta na oběd, to je většinou nedaňový. Ale! Jsou tam fígle, jak to obejít, haha!

Co tam patří?

• Obědy s klientama (většinou teda)
• Dary pro obchodní partnery

Ale POZOR!

• Pokud má ten dárek tvoje logo a stojí míň než 500 Kč (bez DPH) a NENÍ to alkohol nebo cigarety, tak už to nedaňový není! Takže dejme tomu flashka s logem, chápeš?

Jo a mimochodem, viděl jsem to na iDokladu, to je fakturační program, že jo, na jejich blogu někdy v září 2023, když jsem to hledal.

Jak zaúčtovat nedaňový náklad?

Pamatuju si, jak jsem se s tímhle potýkala loni v září. Byla jsem zrovna v kanceláři v Praze, na Letné, v té malé, dusné místnosti u okna. Měla jsem hrozný den, deadline na nový projekt se blížil a já se v účetnictví zasekla. Zrovna jsem řešila ten proklatý nedaňový náklad na faktuře od advokáta, 25 000 Kč za to, co za mě řešil s konkurencí. Kávu jsem si už dávno dopila, a ten cukr mi už ani nepomohl.

Bylo to fakt frustrující. Hledala jsem všude, v těch hrozných tlustých účetních manuálech a nakonec jsem zjistila, kam to zaúčtovat! To mi dalo fakt zabrat.

Klíčové body:

• Nedaňové náklady se účtují na specifických účtech.
• Účet závisí na povaze nákladu.
• Je důležité správné zaúčtování pro daňové přiznání.

Ty účty si pamatuji dodnes, jsou prostě vryté do mé paměti. Byly to:

• 513 – Reprezentace (kdyby to byl třeba oběd s klientem, ale tohle nebyl ten případ)
• 528 – Ostatní sociální náklady (to taky ne, šlo o právníka)
• 543 – Dary (opět mimo)
• 545 – Pokuty a penále (ani tohle)
• 554 – Tvorba rezerv (to určitě ne)
• 559 – Opravné položky (ani náhodou)

Advokátní honorář jsem nakonec zaúčtovala na účtu 545 – Ostatní pokuty a penále. Bylo to správné, i když jsem se o tom ještě musela přesvědčit s kolegou, takže tohle dodnes vím s naprostou jistotou. Teď už mi to přijde triviální, ale tehdy to byl fakt boj. Vše ale dopadlo dobře a podařilo se mi dodržet všechny termíny.

Jak zaúčtovat nedaňový náklad? Na příslušném účtu dle jeho povahy.