Jak se účtuje termínovaný vklad?

Účtování termínovaného vkladu

Termínovaný vklad je úložný produkt, u kterého je úroková sazba a doba splatnosti sjednána předem. Na rozdíl od běžného účtu nejsou pro termínovaný vklad typicky vystaveny samostatné výpisy.

Účtování založení termínovaného vkladu

Při založení termínovaného vkladu se provede zápis na aktivním účtu "Termínované vklady" (například účet 261) ve výši uložené částky. Současně se vytvoří pasivní účet "Saldokontní účet termínovaného vkladu" (například účet 221) ve stejné výši.

Účtování úroků

Úroky z termínovaného vkladu se účtují v době splatnosti.

• Na účtu "Úroky z termínovaných vkladů" (například účet 661) se účtuje výnos z úroků.
• Na účtu "Saldokontní účet termínovaného vkladu" (například účet 221) se účtuje zvýšení zůstatku o tutéž částku.

Účtování ukončení termínovaného vkladu

Po uplynutí doby splatnosti termínovaného vkladu se provede následující zápis:

• Na účtu "Termínované vklady" (například účet 261) se účtuje snížení zůstatku ve výši původní uložené částky.
• Na účtu "Saldokontní účet termínovaného vkladu" (například účet 221) se účtuje snížení zůstatku o stejnou částku.
• Na příslušný výdajový účet (například "Výplata termínovaných vkladů") se účtuje výplata termínovaného vkladu.

Sledování stavu termínovaného vkladu

Stav a pohyby termínovaného vkladu lze sledovat prostřednictvím saldokontního účtu, který je s ním propojen. Tento účet poskytuje přehled o zůstatku, příjmech a výdajích souvisejících s termínovaným vkladem.