Kam zaúčtovat osobní spotřebu?

Kam s tou zmrzlinou? Jak správně účtovat osobní spotřebu v daňové evidenci

Pro začínajícího, ale i zkušeného podnikatele, který vede daňovou evidenci, může být občas oříškem rozlišit, co lze s klidným svědomím zařadit do nákladů firmy a co už spadá pod osobní spotřebu. A právě osobní spotřeba je oblast, kde se často chybuje a kde je důležité si ujasnit pravidla.

Proč je rozlišení osobní a firemní spotřeby tak důležité?

Je to prosté. Náklady snižují základ daně, a tím i samotnou daň. Pokud byste si do nákladů zařadili i to, co s podnikáním vůbec nesouvisí, zkreslili byste tak reálný obraz o hospodaření firmy a riskovali problémy při případné kontrole z finančního úřadu.

Co všechno spadá pod osobní spotřebu?

Osobní spotřeba zahrnuje veškeré výdaje, které slouží k uspokojení vašich osobních potřeb a potřeb vaší rodiny. Příkladem může být:

• Potraviny: Zmrzlina na horký den, nákup v supermarketu pro rodinu, oběd s partnerem.
• Oblečení a obuv: Nové boty, i když se v nich chcete cítit reprezentativně na jednání.
• Zábava a volný čas: Lístky do kina, rodinná dovolená, kurz vaření.
• Osobní hygiena a kosmetika: Šampon, make-up, holicí strojek.
• Lékařské výdaje: Zubní prohlídka, léky pro rodinu.
• Dárky: Narozeninové dárky pro rodinu a přátele.

Zkrátka, cokoliv, co byste si koupili i v případě, že byste nepodnikali.

Kam tedy s těmito výdaji v daňové evidenci?

Klony už nemůžou zaúčtovat! Místo toho, všechny tyto výdaje se zaúčtují na účet ve speciální účtové skupině 49 – Individuální podnikatel. Tato skupina je určena právě k oddělení osobních financí od financí firemních a slouží jako jakási “odkládací plocha” pro výdaje, které nemají co dočinění s podnikáním.

Jak to prakticky probíhá?

Představte si, že jste si koupili nový mixér. Protože ho budete používat jak pro přípravu koktejlů pro sebe a rodinu, tak pro výrobu smoothies, které prodáváte v rámci vašeho podnikání, je vhodné si pamatovat na toto rozdělení.

• Pokud byste mixér používali výhradně pro podnikání, zařadili byste ho do majetku firmy a postupně odepisovali.
• V případě, že ho využíváte pouze pro osobní spotřebu, zaúčtujete celou částku na účet v účtové skupině 49.
• V případě, že ho využíváte jak pro podnikání, tak pro osobní spotřebu (smíšené užívání), můžete si vést evidenci o poměru využití a do nákladů zařadit pouze část odpovídající podnikatelské činnosti. Zbytek opět poputuje do skupiny 49.

Účtová skupina 49 – váš spolehlivý pomocník

Účtová skupina 49 je tedy pro podnikatele vedoucí daňovou evidenci zásadní nástroj pro správné a transparentní oddělení osobních a firemních financí. Její používání pomáhá vyhnout se zbytečným komplikacím s finančním úřadem a zajistit, že vaše daňové přiznání bude v souladu s platnou legislativou. Nezapomínejte, že čisté finance = klidné podnikání.