Jak fakturovat na Slovensko DPH?

Fakturace na Slovensko s DPH: Vyhněte se komplikacím a postupujte správně

Fakturace na Slovensko, ať už jednorázová nebo pravidelná, se může zdát jako malý administrativní oříšek. Správné nastavení DPH je však klíčové pro plynulý obchod a vyhnutí se problémům s finanční správou. Tento článek se zaměří na specifika fakturace na Slovensko z pohledu plátce DPH v České republice, přičemž se vyhneme obecným informacím, které snadno najdete jinde.

Klíčové rozdíly mezi DIČ a IČ DPH – A proč na tom záleží:

Jak už bylo zmíněno, při fakturaci na Slovensko je naprosto zásadní používat IČ DPH. DIČ (daňové identifikační číslo) slouží pro komunikaci s tuzemskou finanční správou. Naproti tomu IČ DPH (identifikační číslo pro DPH) je specifické číslo přidělené plátcům DPH pro účely přeshraničního obchodu v rámci Evropské unie. Je to v podstatě vaše vstupenka do světa bezproblémových faktur s DPH v EU.

Kdy fakturovat s DPH a kdy bez ní? Složitější, než se zdá:

Základní pravidlo zní, že pokud je váš slovenský zákazník plátcem DPH, fakturujete bez DPH s povinností přenesení daňové povinnosti (reverse charge). Tedy, daň odvede slovenský zákazník ve svém státě. Nicméně, existují výjimky:

• Služby spojené s nemovitostí: Pokud poskytujete služby přímo spojené s nemovitostí na Slovensku (např. stavební práce, architektonické služby), místo plnění je na Slovensku a bez ohledu na to, zda je odběratel plátcem DPH, fakturujete se slovenskou DPH. Proto si vždy ověřte, zda se jedná o tento případ.

• Místo plnění: Určení místa plnění u služeb je komplexní problematika. Obecně platí, že u B2B (business-to-business) služeb je místo plnění tam, kde má odběratel sídlo. U B2C (business-to-consumer) služeb je to tam, kde má dodavatel sídlo. Opět, existují výjimky a proto je důležité si to ověřit.

Kontrola platnosti IČ DPH – Prevence je klíčová:

Než vystavíte fakturu bez DPH, vždy si ověřte platnost IČ DPH slovenského partnera v systému VIES (VAT Information Exchange System) Evropské komise. Chybně zadané nebo neplatné IČ DPH může vést k problémům při kontrole a nutnosti opravovat faktury. VIES najdete online a je to rychlý a spolehlivý způsob, jak se ujistit, že váš partner je skutečně plátcem DPH.

Co když slovenský zákazník není plátce DPH?

Pokud váš slovenský zákazník není plátcem DPH, platí jiná pravidla. V tomto případě, u většiny služeb a zboží, fakturujete s českou DPH. Nicméně, pokud překročíte stanovený limit pro prodej do daného státu (např. přes e-shop), stáváte se povinným se registrovat k DPH na Slovensku.

Praktické tipy pro bezproblémovou fakturaci:

• Používejte fakturační software s podporou EU fakturace: To vám ušetří spoustu času a sníží riziko chyb. Mnohé programy automaticky kontrolují platnost IČ DPH v systému VIES.
• Ujistěte se, že faktura obsahuje všechny povinné náležitosti: Kromě základních údajů (údaje o dodavateli a odběrateli, číslo faktury, datum vystavení, předmět fakturace, částka), nezapomeňte na uvedení IČ DPH obou stran a formulaci “Daň odvede zákazník” (nebo ekvivalent v slovenštine).
• V případě nejasností se poraďte s daňovým poradcem: Zejména v případě složitějších obchodních vztahů nebo poskytování specifických služeb.

Závěr:

Fakturace na Slovensko s DPH vyžaduje pozornost a pochopení specifických pravidel. Důkladná kontrola IČ DPH, správné určení místa plnění a použití vhodného fakturačního software jsou klíčem k úspěchu. Dodržováním těchto zásad se vyhnete zbytečným komplikacím a zajistíte plynulý obchod se svými slovenskými partnery. Nezapomeňte, že daňové zákony se mohou měnit, proto je vždy dobré si informace pravidelně ověřovat.