Kdy se uplatňuje sleva na studenta?

Kdy se uplatňuje sleva na studenta? Zrušeno od roku 2024

Otázka, kdy se uplatňuje sleva na studenta, vyžaduje pozornost každého pracujícího žáka, protože mnoho lidí vychází ze starých pravidel. Správné pochopení aktuálních daňových zákonů pomáhá předejít zbytečným zmatkům při podání daňového přiznání. Zjistěte, jaké alternativní daňové nástroje spolehlivě chrání vaše finance v současnosti.

Kdy se uplatňuje sleva na studenta a jaká jsou aktuální pravidla?

Otázka, kdy se uplatňuje sleva na studenta, může být v současnosti spíše matoucí, protože situace na trhu práce a v legislativě se zásadně proměnila. Daňová sleva na studenta již nelze uplatnit, protože byla zrušena od 1. ledna 2024 v rámci vládního konsolidačního balíčku.^[1] Neexistuje žádný způsob, jak tuto specifickou úlevu v aktuálním daňovém období získat.

Když jsem poprvé procházel daňové změny po schválení konsolidačního balíčku, upřímně mě překvapilo, jak radikálně se podmínky pro mladé pracující změnily. Stát sice tuto výhodu škrtl, ale realita není tak černá, jak se na první pohled zdálo. Studenti s vlastními zdanitelnými příjmy ze zaměstnání, brigád nebo podnikání mají i nadále nárok na standardní základní slevu na poplatníka, která v roce 2026 činí 30 840 Kč ročně.^[2] V praxi to znamená, že většina studentů na brigádách s výdělkem do určité výše stále neodvede na dani z příjmů ani korunu.

Zrušení této úlevy zasáhlo tisíce mladých lidí, kteří si přivydělávají při studiu. Vládní škrty sice zjednodušily daňový systém, ale pro ty, kteří balancovali mezi přednáškami a prací, to znamenalo jisté finanční oslabení. Pokud si však pohlídáte celkový roční výdělek, základní sleva na poplatníka vaše daňové zatížení spolehlivě vynuluje.

Jak to platilo dříve: Nárok na slevu na studenta do roku 2023

Před legislativní změnou byla pravidla nastavena odlišně a mnoho studentů i zaměstnavatelů z nich stále vychází ze setrvačnosti. Nárok na nárok na slevu na studenta měli dříve všichni, kdo se soustavně připravovali na budoucí povolání studiem na střední nebo vysoké škole v České republice. Hlavní věkový limit byl stanoven do 26 let, přičemž u prezenčního doktorského studia se hranice posouvala až do 28 let. ^[4]

Výše slevy činila 4 020 Kč ročně, což v měsíčním vyjádření představovalo 335 Kč k dobru k čisté mzdě.^[5] Uplatňovala se buď měsíčně u zaměstnavatele podpisem takzvaného růžového prohlášení a doložením potvrzení o studiu, nebo jednou za rok zpětně v daňovém přiznání. Celková částka se odečítala přímo z vypočtené daně z příjmů fyzických osob.

Vzpomínám si na své vlastní začátky na vysoké škole, kdy jsem každé září netrpělivě čekal ve frontě na studijním oddělení jen proto, abych získal ono pověstné razítko na potvrzení o studiu. Bez něj by mi účetní v práci měsíční slevu neuznala. Bylo to sice otravné papírování, ale těch pár stovek měsíčně navíc tehdy pro studenta znamenalo docela dost peněz - třeba pokrytí nákladů na skripta nebo pár káv při zkouškovém období.

Aktuální daňová sleva na studenta konsolidační balíček a dnešní možnosti

V současnosti se musíte spoléhat na jiné zákonné nástroje, které vám pomohou snížit daňovou povinnost na minimum. Jaké slevy mohou studenti využít nyní? Každý student, který pracuje na dohodu o provedení práce (DPP), dohodu o pracovní činnosti (DPČ) nebo má klasickou pracovní smlouvu, uplatňuje především základní slevu na poplatníka. Ta je dostupná bez ohledu na věk nebo status studenta.

Kromě toho existují další specifické úlevy pro ty, kteří splňují zvláštní zákonné podmínky. Patří sem například sleva na invaliditu nebo na držitele průkazu ZTP/P. Pokud student podniká jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ), jeho činnost je vnímána jako vedlejší, což s sebou přináší značné výhody při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění.

Podmínky pro sleva na studenta podmínky se sice zpřísnily, ale základní pilíř daňové úlevy zůstal nedotčen. Klíčem k úspěchu je správná komunikace se mzdovou účetní hned při nástupu do zaměstnání. Mnoho lidí zapomíná podepsat prohlášení poplatníka, což vede k tomu, že jim je daň stržena v plné výši a musí na její vrácení čekat až do jara dalšího roku.

Srovnání daňových pravidel pro studenty: Minulost vs. Současnost

Pravidla do roku 2023

• Každoroční dokládání potvrzení o studiu mzdové účtárně nebo k daňovému přiznání
• Základní sleva na poplatníka se uplatňovala souběžně se studentskou slevou
• Platná ve výši 4 020 Kč ročně (335 Kč měsíčně) pro studenty do 26 let

Aktuální pravidla (2024–2026) ⭐

• Pro slevu na poplatníka stačí podpis růžového prohlášení, status studenta se nedokládá
• Využívá se výhradně základní sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně
• Zrušena bez náhrady, status studenta již sám o sobě daň nesnižuje

Lukášova zkušenost s daněmi z brigád v Praze

Lukáš, třiadvacetiletý student ČVUT v Praze, si v průběhu roku 2026 přivydělával programováním webů na dohodu o provedení práce s průměrným měsíčním výdělkem kolem 15 000 Kč. Na začátku roku byl zmatený z novinových titulků o rušení studentských výhod a bál se, že přijde o podstatnou část peněz.

Při první výplatě s hrůzou zjistil, že mu zaměstnavatel strhl plnou patnáctiprocentní daň z příjmů, protože Lukáš zapomněl v účtárně podepsat prohlášení k dani. První pokus o nápravu nevyšel, jelikož mzdová účetní měla dovolenou a proces se protáhl o další měsíc.

Lukáš nakonec zašel za zkušenějším kolegou z oboru, který mu vysvětlil, že i po vládních reformách stačí podepsat růžový tiskopis přímo ve firmě a doložit elektronický podpis. Pochopil, že status studenta už sice nikoho nezajímá, ale základní úleva na poplatníka mu stále náleží v plném rozsahu.

Po podpisu dokumentu se Lukášovi v dalším měsíci vrátila neoprávněně stržená daň a jeho čistý příjem přesně odpovídal hrubé mzdě, což mu umožnilo bez problémů zaplatit kolej a ušetřit na letní cestování.