Které příjmy jsou osvobozeny od daně z příjmů?

Které příjmy jsou osvobozeny od daně z příjmů? Limit darů

Získání majetku často přináší otázku, které příjmy jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Správné porozumění pravidlům chrání před rizikem finančních sankcí ze strany finanční správy. Poznejte zákonné limity pro bezpečné přijímání finančních prostředků.

Které příjmy jsou osvobozeny od daně z příjmů?

Příjmy osvobozené od daně jsou takové peněžní i nepeněžní příjmy, které nepodléhají zdanění podle zákona o daních z příjmů. Zorientovat se v tom, co nepodléhá dani z příjmů, bývá pro mnoho lidí oříšek, protože podmínky a limity se pro jednotlivé kategorie výrazně liší.

Není to tak dávno, co jsem sám tápal v tom, jestli musím hlásit prodej staršího bytu nebo dar od rodiny. Člověk má hned obavu z pokut a zbytečného papírování.

Dědictví a dary v rodinném kruhu

Veškerý majetek získaný děděním je plně osvobozen bez ohledu na výši nebo příbuzenský vztah.^[1] U darů je situace mírně odlišná a hraje zde roli stupeň příbuznosti.

Osvobozeny jsou dary od příbuzných v přímé linii (rodina, děti) a vedlejší linii (sourozenci, tety, strýcové) nebo manželů. Příležitostné dary od ostatních osob jsou osvobozené do limitu 50 000 Kč za rok.

Prodej nemovitostí a časový test

Prodej nemovitosti může přinést velké peníze, ale také povinnost platit daň, pokud nesplníte zákonné podmínky. Osvobození platí, pokud jste v prodávané nemovitosti měli bydliště alespoň 2 roky před prodejem.

Případně se daně zbavíte, pokud peníze použijete na obstarání vlastního bydlení nebo jste nemovitost vlastnili přes 10 let. Tahle lhůta se navíc nedávno prodlužovala, což spoustu lidí zaskočilo.

Investice, výhry, důchody a oznamovací povinnost

Kromě nemovitostí a dědictví existuje celá řada dalších příjmů, které stát danit nechce, pokud dodržíte určitá pravidla.

Prodej cenných papírů a výhry v loteriích

Prodej cenných papírů je osvobozen při splnění časového testu 3 let, nebo do limitu 100 000 Kč za kalendářní rok. Výhry v loteriích a tombolách jsou pak osvobozeny do 50 000 Kč, přičemž se tato částka posuzuje u každé výhry zvlášť.

Důchody, sociální dávky a oznamovací povinnost

Sociální dávky, důchody do 36násobku minimální mzdy a výživné se nedaní.^[7] Pozor si ale dejte na situaci, kdy získáte velký jednorázový příjem.

Pokud fyzická osoba obdrží jeden osvobozený příjem vyšší než 5 milionů Kč, má zákon o daních z příjmů osvobozené příjmy za nutné nahlásit finanční správě.^[8] Kdo to zmešká, může čelit zbytečným sankcím.

Přehled vybraných osvobozených příjmů a jejich limitů

Různé druhy příjmů se řídí odlišnými pravidly pro osvobození od daně. Následující přehled shrnuje klíčové limity.

Dědictví

• Získáno děděním bez ohledu na příbuzenský vztah
• Bez limitu

Dary od ostatních

• Příležitostné dary od osob mimo úzkou rodinu
• Do 50 000 Kč za rok

Prodej cenných papírů

• Splnění alespoň jedné z podmínek
• Časový test 3 roky nebo limit 100 000 Kč za rok

Výhry v loteriích

• Posuzuje se každá výhra zvlášť
• Do 1 000 000 Kč

Příběh pana Jana a prodej bytu

Pavel prodával byt v Brně po babičce a měl strach, že z prodeje zaplatí vysokou daň, protože v něm sám nikdy trvale nebydlíval.

Nejdřív si myslel, že spadá do dvouleté lhůty pro bydliště, což ale nesplňoval, takže málem propadl panice.

Po konzultaci s poradcem si vzpomněl, že babička nemovitost vlastnila déle než 10 let, čímž se na případ vztahoval časový test.

Díky tomu byl celý příjem z prodeje plně osvobozen od daně a Pavel nemusel nic odvádět státu.