Co je dvojí zdanění?

Dvojí zdanění: Co to je a jak se mu vyhnout

Co je dvojí zdanění?

Dvojí zdanění nastává, když se stejný příjem zdaní ve dvou nebo více zemích. To se může stát, když má osoba příjem v zemi, kde není rezidentem, nebo když má příjem v zemi, kde není zdrojem.

Například:

• Občan České republiky, který pracuje v Německu, může platit daně z příjmu v Německu (země zdroje) i v České republice (země rezidence).
• Společnost se sídlem v USA, která má pobočku ve Francii, může platit daně z příjmu ze své pobočky ve Francii (země zdroje) i v USA (země rezidence).

Příčiny dvojího zdanění

Dvojí zdanění je způsobeno rozdíly v daňových zákonech různých zemí. Některé země používají územní systém zdanění, který zdaňuje pouze příjmy získané v zemi. Jiné země používají systém celosvětového zdanění, který zdaňuje všechny příjmy, bez ohledu na to, kde byly získány.

Důsledky dvojího zdanění

Dvojí zdanění může mít významné důsledky pro jednotlivce i podniky:

• Zvýšené daňové zatížení: Dvojí zdanění může vést k tomu, že jednotlivci a podniky zaplatí více na daních, než je nezbytné.
• Omezení investic: Dvojí zdanění může odradit jednotlivce a podniky od investování do jiných zemí.
• Zvýšené administrativní náklady: Dvojí zdanění může zvýšit administrativní náklady pro jednotlivce a podniky, které musí podávat daňová přiznání ve více zemích.

Jak se vyhnout dvojímu zdanění

Existuje několik způsobů, jak se vyhnout dvojímu zdanění:

• Daňové smlouvy: Mnoho zemí uzavřelo daňové smlouvy, které jsou určeny k tomu, aby zabránily dvojímu zdanění. Tyto smlouvy obvykle stanoví, která země bude mít právo zdaňovat konkrétní příjmy.
• Metoda vyloučení: Některé země umožňují svým rezidentům vyloučit zahraniční příjmy z jejich daňových přiznání. To znamená, že příjmy vydělané v těchto zemích nebudou zdaněny.
• Metoda zápočtu: Jiné země umožňují svým rezidentům započítat daně zaplacené v zahraničí proti jejich daňové povinnosti. To znamená, že sníží své daňové zatížení o částku daní, které již zaplatili v zahraničí.

Závěr

Dvojí zdanění je problém, který může mít významné důsledky pro jednotlivce i podniky. Existuje však několik způsobů, jak se mu vyhnout, včetně daňových smluv, metody vyloučení a metody zápočtu.