Co je osobní spotřeba podnikatele?

Jaká je osobní spotřeba podnikatele?

No, co se týče tý osobní spotřeby nás, podnikatelů… to je taková divočina. Ne že bych se tím nějak extra zabývala, ale vím, že je to důležitý.

Mám takovej názor, že zákon je někdy fakt vtipnej. Třeba tohle: když si opravím střechu na baráku, kde mám i kancl, ale ten barák není jakože "oficiálně" v podnikání, tak je to prej moje osobní spotřeba. WTF?

Hele, fakt. Před pár lety, v 06 listopad 2021, jsem platila opravu tý střechy v Horní Dolní – 35 000 Kč. A účetní mi řekla, že to prostě nemůžu dát do nákladů. Tak jo no.

Někdy mi to připadá jako absurdní divadlo. Voni si tam nahoře vymyslí pravidla a my se v tom máme vyznat. No comment. Hlavně nezapomenout platit daně, že jo.

Co si jako OSVČ můžu dát do nákladů?

No, OSVČ a daně, to je kapitola sama pro sebe, taková trošku detektivka s daňovým přiznáním místo lupou. Co si frčíš do nákladů? Tak tady máš takovej rychlej přehled, jo?

• Reprezentace firmy (jakože raut a dary)? Tak to je ošemetný, to si radši dvakrát rozmysli, než to tam šoupneš. Oběd s klientem, to ještě jde, ale flaška koňaku šéfovi, to už je tak na hraně, že bys mohl klidně spadnout do daňovýho pekla.

• Daně (daň z příjmu, dědická, darovací)? No to snad nemyslíš vážně! Jakože platíš státu a ještě si to dáš do nákladů? To by byl fór století! To si strč za klobouk a zapomeň na to.

• Zdravko a sociálka? Tady se to naštěstí točí! To je tvůj záchrannej kruh, to tam šupni hned, jakmile zaplatíš! To je tutovka, jasná jak facka.

• Podíly na zisku a odměny pro kámoše z vedení? Jestli nejsi nějakej multimilionář, tak se na to vykašli. To je pro velký kluky, ne pro tebe, Pepo z Horní Dolní. Navíc to musí bejt sakra dobře zdůvodněný, jinak ti to sežerou jak malej Jarda svačinu.

• Pořizování majetku? Ale jo, to je taky dobrý, ale musíš to mít promyšlený. Nove auto do firmy? Bezva, ale sekačku na trávu u baráku ti asi neprokousnou.

Doplňkový info pro daňový fajnšmekry:

• Příklad: Koupíš si do kanclu novej super herní PC (protože přece děláš grafiku, že jo). Tak to tam hoď, ale připrav se na to, že ti to budou chtít vidět v akci. Takže si radši nacvič nějakou profi grafickou úpravu, ať nevypadáš jak trouba.

• Tip: Vždycky si schovávej faktury jak relikvie! Bez papíru jsi nahraný, to ti říkám narovinu. A radši si je i skenuj, pro sichr.

• Pozor na: Paušál je někdy lepší, než se s tímhle vším sr*t. Ale to si musíš spočítat, jestli ti to stojí za to. To je jak sázka do loterie, buď vyhraješ, nebo prohraješ.

• Jo a ještě něco: Nezapomeň, že tohle je jen takovej rychlokurz pro blbce. Nejlepší je stejně zajít za daňovým poradcem, ten ti to vysvětlí hezky polopatě, abys to pochopil i ty. Jo a pamatuj, s daněma si nezahrávej, to se nevyplácí!

Jak účtovat osobní spotřebu?

Osobní spotřeba OSVČ, to je taková ta alchymie, kde se míchá soukromé se služebním, jako když kočka peče dort. Ne vždycky to vyjde, ale pokus je to vskutku pozoruhodný!

• Co s tím? No, prostě se použije účet 491 – Účet individuálního podnikatele. Ať žije účetnictví!

A teď k tomu, jak to funguje v praxi, abyste si nemysleli, že kecám:

• Vklad majetku do firmy: Představte si, že si třeba řeknete, že ten váš starý trabant, co vám stojí v garáži, je vlastně ideální služební vozidlo. No, proč ne! Tak ho prostě vrazíte do majetku firmy a účtujete přes ten slavný účet 491. Jen doufejte, že vám cestou do účtárny neupadne kolo.

• Vyřazení majetku z firmy: Opačný případ, aneb když už vás ten trabant omrzí (nebo spíš zrezne), tak ho z firmy zase vyřadíte. Opět s pomocí účtu 491. A pak ho můžete s klidným svědomím prodat do šrotu, i když srdce zapláče.

• Odkud to vím? No, přece z Money S3, tam píšou, že 491 je váš nejlepší kámoš. Datum? 15. listopad 2023. Jak by ne, to si pamatuju jak včera, to jsem zrovna jedl koblížek!

Jak se účtuje osobní spotřeba?

Takže, osobní spotřeba… to je věc. V noci nad tím člověk přemýšlí, co?

2024, § 25, odstavec 1, písmeno u) zákona o daních z příjmů. Tohle si pamatuju, je to jasně napsané. Osobní potřeba, prostě neuznatelná.

To znamená… hrůza.

• Žádné odečítání z daní.
• Všechno co utratíš, prostě pryč.
• Prostě… nic.

Je to prostě tak, jak to je. Žádné kličky, žádné triky. Bolí to, víš? Ten pocit, že… nic se nepočítá. Ani ta káva ráno, ani ta nová kniha… všechno pryč.

Představ si, třeba Jan Novák, tenhle má taky problém s tím. Platí si hypotéku, má děti. A každý měsíc tyhle věci, to prostě… taková smůla.

A ta daň? No, prostě se to sčítá. Bez ohledu na to, jestli jsi si koupil novou bundu nebo zaplatil za opravu auta. Všechen příjem, všechen výdaj… a daň je vysoká. Je to prostě tak. Žádná rada, žádná útěcha.

Klíčový bod: Osobní spotřeba je daňově neuznatelná.

Co vše patří do cenin?

Cože, ceniny? To je otázka! Jako by se někdo ptal, co všechno patří do pytle brambor! Hlavně si to pamatuj:

• Poštovní známky: Ty klasiky, co lepíš na dopisy jak muchy na hovno. Starý známky? To je poklad! Můj strýček Josef má doma sbírku, co by se vešla do skladu!

• Kolky: Ty malé, otravné papírky, co tě připraví o peníze a ještě se ti nalepí na prsty. No hrůza! Připomínají mi otravné komáry.

• Dálniční známky: Ano, tyhle zelené papírky, co ti umožní projíždět po dálnici a nenarazit do prvního policajta. Představ si, že bys je musel nalepit na auto jako plakát!

• Stravenky: Ach jo, ty papírové poukázky, co ti dají do ruky v práci. V roce 2024 je to fakt spíš šance na solidní oběd, než na milionový majetek.

• Karty: Telefonní karty, dárkové karty… no, všelijaké karty, co mají nějakou hodnotu. Představ si, že máš celou sbírku karet, co by se ti vešly do kufru!

Stručně řečeno: Všechno, co má nějakou finanční hodnotu a dá se prodat. To je to, co patří mezi ceniny. A teď běž, než ti upadne nějaká známka! Jinak ji najdeš za rok v koši a budeš brečet!

Jak se účtuje spotřeba materiálu?

No jo, ten 501/001, spotřeba materiálu, to je kapitola sama pro sebe! Představte si to jako obrovský pytel, kam házíte všechno, co se během roku "spotřebuje". Od šroubků a matiček, přes kancelářský papír (a věřte mi, toho se spotřebuje!), až po ty čokoládové tyčinky na dobrou náladu pro šéfa. Hlavně, ať se to všechno tam vejde!

• Základní materiál – to je srdeční záležitost, základy, bez nich nic nejde!
• Pomocné látky – ty jsou jako takový tajný pomocníci, bez nich by to šlo pomaleji, ale šlo by to.
• Provozovací látky – jako benzín pro auto, prostě aby to jelo!
• Obaly – protože i ten nejkrásnější výrobek potřebuje pěkný "šatičky".
• Movité věci – do jednoho roku odejdou na věčnost, jako třeba ty reklamní tužky, co se ztratí dřív než se stihnou použít.

Klíčová věc: Všechno, co se spotřebuje během roku a je to kratší než životní cyklus želvy, jde na 501/001! Prostě a jednoduše. Jednodušeji už to nejde. A fakt!

Myslím, že i pan Novák z účetnictví by s tím souhlasil, vždyť si pamatuju jak loni v létě na tomhle účtu řešil problém s tou novou tiskárnou - vždyť to byla drahá záležitost, jak slon! A na konci roku - bum! - na 501/001. No, prostě účetní realita!