Co není daňově uznatelný náklad?

Co si nemůžete odečíst z daní? Pozor na pokuty a penále!

Placení daní je nedílnou součástí podnikání i života zaměstnance. Snažíme se optimalizovat daňovou zátěž a hledat cesty, jak snížit základ daně. Běžnou strategií je uplatňování daňově uznatelných nákladů. Tyto náklady snižují zisk, z něhož se daň platí. Ovšem ne každý výdaj, který firma nebo živnostník vynaloží, je automaticky daňově uznatelný.

V dnešním článku se zaměříme na jednu z klíčových oblastí, kde si mnoho lidí nevědomky snižuje šance na daňové úspory: pokuty, penále a úroky z prodlení.

Zjednodušeně řečeno: ŽÁDNÁ pokuta, penále ani úrok z prodlení NENÍ daňově uznatelný náklad. A je jedno, kdo je vyměřil.

Proč si to zapamatovat?

Je to důležité, protože se to týká širokého spektra situací. Nezáleží na tom, jestli jste dostali pokutu za:

• Pozdní zaplacení daně finančnímu úřadu: Zapomněli jste na daň z příjmů? Nezbylo vám na DPH? Úroky z prodlení i samotná pokuta jdou z vaší kapsy, daňově se s nimi nedá nic dělat.
• Opomenutí vůči správě sociálního zabezpečení: Nestihli jste včas zaplatit odvody na sociální pojištění? I zde platí, že penále ani pokutu si do nákladů neuvedete.
• Problémy s zdravotní pojišťovnou: Podobně to platí i pro zdravotní pojištění. Zpoždění se platí, ale daňově se neodpouští.
• Dopravní přestupek od policie: Ať už jste překročili rychlost, špatně zaparkovali, nebo vám chybí dálniční známka, pokuta je váš problém a do daňových nákladů ji nezahrnete.
• Smluvní pokuty: Porušili jste obchodní podmínky smlouvy a museli zaplatit pokutu? Ani takovýto výdaj vám daně nesníží.

Kam s tím v účetnictví?

Tyto výdaje se neúčtují na standardní nákladové účty. Místo toho by měly být vždy zaúčtovány na specifický účet určený pro ostatní pokuty a penále. To zajistí, že je budete mít správně oddělené od daňově uznatelných nákladů a nebudete s nimi zbytečně zvyšovat základ daně.

Prevence je lepší než platit pokuty (a daně z nich)!

Nejlepší strategií je samozřejmě se pokutám a penále vyhýbat. To vyžaduje:

• Pečlivé dodržování termínů: Nastavte si upomínky na všechny důležité termíny spojené s placením daní, odvodů a dalších povinností.
• Důkladné vedení účetnictví: Mějte přehled o svých příjmech a výdajích, abyste včas zjistili případné problémy.
• Znalost legislativy: Průběžně se vzdělávejte v oblasti daňové a účetní legislativy, abyste se vyhnuli chybám.

Závěrem:

Pokuty, penále a úroky z prodlení jsou nepříjemnou součástí podnikání a života vůbec. Nejenže snižují vaše finanční prostředky, ale navíc si je nemůžete odečíst z daní. Pečlivým plánováním a dodržováním povinností se jim můžete vyhnout a ušetřit si tak zbytečné starosti a výdaje.