Jak uctovat opravny daňový doklad?

Opravný daňový doklad: Jak správně postupovat?

Oprava chyby na již vystavené faktuře je běžná situace. V takovém případě je nezbytné vystavit opravný daňový doklad, který přesně a transparentně reflektuje změnu. Tento článek se zaměří na praktický postup účetnictví opravného daňového dokladu, přičemž se zaměří na specifické aspekty a vyhne se obecným definicím již hojně dostupným online.

Zaměřme se na situaci, kdy se po vystavení faktury dohodnete se zákazníkem na slevě, a tato sleva ovlivní základ daně. Klasická chyba spočívá v pouhém dodatečném zápise slevy na původní faktuře. To je z hlediska daňové evidence nesprávné a může vést k problémům při daňové kontrole.

Správný postup pro účetnictví opravného daňového dokladu:

Nevystavujeme dodatečný zápis na původní faktuře. Místo toho vystavíme nový daňový doklad, označený jako “opravný”. Tento doklad bude obsahovat:

• Jasné označení “Opravný daňový doklad”: Toto označení by mělo být zřetelně viditelné na samotném dokladu.
• Číslo původní faktury: Opravný doklad musí jasně identifikovat fakturu, kterou opravuje.
• Datum vystavení původní faktury: Uvedení data původní faktury usnadňuje orientaci a kontrolu.
• Datum opravy (Datum KH DPH): Toto pole je klíčové. Zde uvádíme datum, kdy došlo k události, která si vyžádala opravu, tedy v našem případě datum dohody o slevě. Toto datum je rozhodující pro správné zaúčtování DPH. Nesprávné datum zde může mít dalekosáhlé daňové důsledky.
• Přesně specifikované změny: V položkách faktury jasně a srozumitelně uveďte, co se mění – například “snížení ceny o X Kč z důvodu dohody o slevě”.
• Opravený základ daně a DPH: Přesně vypočtěte nový základ daně a DPH s ohledem na provedenou změnu. Zde je důležité věnovat pozornost správnému výpočtu, aby nedocházelo k dalším nesrovnalostem.
• Reference na původní fakturu: Zmiňte číslo původní faktury a datum jejího vystavení v poznámkách k opravnému daňovému dokladu.

Zaznamenání v účetní agendě:

V agendě “Vydané faktury” se opravný daňový doklad zaznamená standardním způsobem, s důrazem na správné vyplnění pole “Datum KH DPH”, které, jak již bylo zmíněno, je klíčové pro správné zaúčtování DPH a odpovídá datu, kdy k faktické změně došlo (dohoda o slevě).

Závěr:

Správné vystavení a účetnictví opravného daňového dokladu je nezbytné pro dodržení daňových předpisů. Přesnost a jednoznačnost informací na dokladu a jeho správné zaznamenání v účetnictví předejdou potenciálním problémům při daňové kontrole. V případě pochybností je vždy vhodné konzultovat s daňovým poradcem.