Jak účtovat přijatou fakturu s přenesenou daňovou povinností?

Účtování přijaté faktury s přenesenou daňovou povinností

Přenesená daňová povinnost (PDP) je speciální režim DPH, který umožňuje přesunout povinnost odvést DPH z dodavatele na odběratele. Při účtování přijaté faktury s PDP je nutné postupovat odlišně od běžných faktur.

Postup účtování

1. Zadání faktury do agendy Přijaté faktury

• V agendě Přijaté faktury uveďte hodnotu faktury jako nulu.
• Pokud je faktura rozdělena do položek, uveďte nulu i pro každou položku.
• V poli Členění DPH vyberte možnost “Nezahrnovat do přiznání”.

2. Úhrada faktury

• Úhradu faktury účtujte běžným způsobem.

3. Částečné plnění

• Pokud dochází k částečnému plnění, účtujte jen část faktury odpovídající plnění. Zbývající část faktury účtujte až při dalším plnění.

4. Oprava faktury

• Pokud je přijatá faktura opravována, účtujte opravný doklad na nulu.

Příklad

Dodavatel vystavil fakturu na částku 10 000 Kč včetně DPH 21 %. Přenesená daňová povinnost činí 1 652,89 Kč.

• V agendě Přijaté faktury zadáme hodnotu faktury jako 0 Kč.
• V poli Členění DPH vybereme “Nezahrnovat do přiznání”.
• Při úhradě faktury účtujeme běžným způsobem.

Důležité upozornění

Při účtování přijatých faktur s přenesenou daňovou povinností je zásadní dodržovat uvedený postup. Pokud by byla hodnota faktury uvedena s DPH, došlo by k nesprávnému výpočtu daně a případnému penále ze strany finančního úřadu.