Jak vysoká je daň z pronájmu nemovitosti?

Daň z pronájmu nemovitosti v Česku: Kolik vlastně zaplatíte a jak si ji snížit?

Pronájem nemovitosti představuje pro mnohé atraktivní zdroj pasivního příjmu. Stejně jako u jiných forem příjmu, i zde se nevyhneme povinnosti platit daň. Výše daně z příjmů z pronájmu v České republice není fixní a odvíjí se od několika faktorů. Pojďme se na ni podívat detailněji, abyste věděli, co vás čeká a jak můžete daňovou povinnost legálně snížit.

Sazba daně z příjmů z pronájmu: Rozmezí a faktory ovlivňující výši

Základní sazba daně z příjmů fyzických osob v České republice, kam spadá i příjem z pronájmu, činí 15 %. Nicméně, pro příjmy přesahující určitou hranici se uplatňuje tzv. solidární daň, která sazbu zvyšuje na 23 %. Tato hranice se každý rok mírně mění, proto je nutné sledovat aktuální legislativu. Pro rok 2024 činí hranice pro uplatnění 23% sazby příjmy přesahující 1 935 552 Kč.

Důležité: Uplatněná sazba daně se tedy neodvíjí pouze od příjmu z pronájmu, ale od celkového zdanitelného příjmu poplatníka za daný rok. To zahrnuje například i příjmy ze zaměstnání, podnikání nebo kapitálové příjmy.

Základ daně: Klíč k minimalizaci daňové povinnosti

Neplatíte daň z celkové částky inkasované z pronájmu. Platíte ji ze zdanitelného příjmu, což je rozdíl mezi příjmy z pronájmu a tzv. výdaji spojenými s pronájmem. Správné uplatnění těchto výdajů je klíčové pro optimalizaci daňové povinnosti.

Mezi uznatelné výdaje patří například:

• Odpisy nemovitosti: Každý majitel nemovitosti má právo na odepisování nemovitosti po stanovenou dobu. Toto odepisování snižuje daňový základ.
• Úroky z hypotéky: Pokud máte na danou nemovitost hypotéku, úroky z ní si můžete odečíst z příjmů z pronájmu.
• Náklady na údržbu a opravy: Všechny výdaje spojené s opravami a údržbou pronajímané nemovitosti (např. malování, oprava vodovodní baterie, oprava střechy) jsou uznatelné. Důležité je mít k dispozici doklady prokazující tyto výdaje.
• Pojištění nemovitosti: Platby za pojištění nemovitosti jsou rovněž uznatelným výdajem.
• Poplatky správcovské společnosti: Pokud nemovitost spravuje správcovská společnost, můžete si odečíst poplatky za její služby.
• Daň z nemovitosti: I samotná daň z nemovitosti je uznatelným výdajem.

POZOR! Ne všechny výdaje jsou automaticky uznatelné. Je důležité se s daňovým poradcem poradit o konkrétních výdajích a jejich uplatnění. Důležité je také vést si pečlivou evidenci všech příjmů a výdajů.

Alternativy: Paušální výdaje

Místo prokazování skutečných výdajů je možné využít i tzv. paušální výdaje. Ty se vypočítávají jako procento z příjmů z pronájmu a nemusíte dokládat žádné konkrétní výdaje. Pro pronájem nemovitostí se obvykle uplatňuje paušál ve výši 30 %. Toto řešení je vhodné pro ty, kteří nemají dostatek dokladů o výdajích nebo jejich výdaje nedosahují výše paušálu.

Závěrem: Důkladná příprava a konzultace s odborníkem

Daň z pronájmu nemovitosti v České republice není složitá, ale vyžaduje si důkladnou přípravu a znalost daňových předpisů. Nezapomeňte si pečlivě evidovat příjmy a výdaje, zvažte možnost uplatnění paušálních výdajů a v případě nejasností se obraťte na daňového poradce. Správným postupem můžete efektivně optimalizovat svou daňovou povinnost a maximalizovat svůj zisk z pronájmu.