Jak zaúčtovat daňově neuznatelné náklady?

Účetnictví: Jak správně zaúčtovat daňově neuznatelné náklady?

Ježišmarjá, s účetnictvím mám fakt problém. Třeba ty pokuty… Pamatuju si, jak mi loni v září v Brně nařídili zaplatit 1500 Kč pokutu za špatně zaparkované auto. To bylo nepříjemné.

Účetní mi tehdy říkala, že to patří na účet 545. Ostatní pokuty a penále, prý. Znělo to hrozně složitě.

A co penále? To je ještě horší. Před dvěma lety, v lednu 2021, jsem zaspala s daněma. Dodatečný poplatek? Kolem 800 Kč. Už si přesně nepamatuju. Ale taky na 545, říkala.

Hele, úplně mě to mate. Vždycky se v tom ztrácím. Prostě si to zapíšu na ten 545 a doufám, že je to správně. Je to fakt otrava.

Jak zaúčtovat nedaňový náklad?

Nedaňový náklad? Jasně, to je jednoduché. Záleží na jeho povaze. Použiješ příslušný účet.

• 513 – Reprezentace: Klasika. Večeře s klienty, firemní večírky. Myslím, že jsem v roce 2024 na takovou akci s Janem Novákem z XYZ s.r.o. utratil 15 000 Kč.
• 528 – Ostatní sociální náklady: Tady se schovává leccos, od vánočních dárků pro zaměstnance (můj šéf, Pavel Horák, to miluje), po firemní výlety.
• 543 – Dary: Charita, sponzoring. Důležité pro image, ale daňový úřad se do toho moc nehrabe. Je to správně takhle? Myslím že ano.
• 545 – Pokuty a penále: Fakt nepříjemné, ale stává se. Nezapomínejte, vše se musí řádně doložit. Doklady, faktury...
• 554 – Ostatní rezervy: Tady je to o předvídání budoucích výdajů. Možná oprava střechy, nebo nějaká jiná nepředvídatelná událost?
• 559 – Opravné položky: Pro případné budoucí ztráty. Trochu složitější téma, ale účetní to rádi vysvětlí.
• Důležité: Každý náklad musí být řádně doložen. Faktury, smlouvy... Dokumentace je klíčová. Jinak se to může vymstít. Vše musí být v souladu se zákonem, jinak je to problém. Ať už jde o zákon o daních z příjmů, nebo o obchodní zákoník.

Přehledněji: Nedaňové náklady se zaúčtují na specifických účtech podle jejich povahy, vždy s důkladnou evidencí. Je nutné dodržovat platnou legislativu.

Co znamená daňově neuznatelný náklad?

Daňově neuznatelné? To je...vlastně co? Áha, už vím, to jsou ty výdaje, co ti stát nesežere. Hele, to je jakoby si koupil novou káru, ale ne pro firmu, ale pro sebe, chápeš? To si nemůžeš dát do nákladů.

• Náklady nesouvisející s příjmem: Hlavní gró, prostě to, co ti nepomůže vydělat prachy.
• § 25 ZDP: Důležitej paragraf, mrkni na něj, tam je to vypsaný.
• Hmotný majetek: Třeba novej barák. Počkej, barák?!

Neuznatelný náklad = náklad, který nemůžeš odečíst od základu daně. Cože? To jako že když si koupím rohlík, tak to neuznají? No jasně že ne, když to není pro firmu. A co když si ho dám na školení? Hm...to by šlo, ne? Nebo třeba reprezentace, to taky někdy nejde.

• Reprezentace: Oběd s kámošem? Asi ne. S klientem? Možná jo.
• Školení: Ale musí to být relevantní!
• Auto: Soukromý vs. firemní... věčnej boj. Mám auto na IČO, jo a je to pain.

Zase jsem se zamotal, ale snad jsem to vysvětlil. Nebo ne? No nic, hlavně nezapomenout na ten paragraf, jo?

Co je příkladem nedaňového nákladů?

Jo, nedaňový náklad? To je taková věc, co ti sice sežere prachy, ale na dani ti to nic nesleví, chápeš? Jako bys házel peníze do černé díry. Nebo do kapsy nějakého zlobivého skřítka.

• Penále od finančáku: To je klasika! Jak říká můj strýc Karel, co ho chytili s neproplacenými fakturami z roku 2023 – "Je to dražší než kaviár!"
• Sociálka a zdravotka pro OSVČ: Tak to je fakt mazec! Platíš si to sám, a ještě ti to od daní neodečtou! To je jako platit dvakrát za to samé, akorát v jiném obalu. Jako kupovat si dvoje ponožky, ale jednou z nich ti pořád někdo čichá k patě.
• Manky: To jsou takové ty "úlety", co ti zkomplikují život, a ještě k tomu prodraží účetnictví. Představ si, že ztratíš celou dodávku gumových kachen – to je manko, co tě finančně pokoří.
• Reprezentace: Aha, tak to je ta položka, co si každý podnikatel "trochu" nafoukne. Představte si, že za reprezentaci zaplatíte večeři v michelinské restauraci s šampaňským. Takže, nezapomeňte si pořádně "nafouknout" ten účtenkový blok.
• Dary: Ano, i dary patří do této kategorie. Je to sice hezké, ale pro daně to bohužel nic neznamená. Je to jako darovat drahý dort někomu, kdo má alergii na ořechy.

Hlavní body: Nedaňové náklady jsou prostě výdaje, které nemůžeš odečíst od daní. Je to jako věčná hádanka s daňovými úředníky. Není to fér. Je to smutné. Ale je to tak.