Jak zpětně uplatnit slevu na dani?

Zapomenuté slevy na dani? Žádný strach, můžete je uplatnit zpětně!

Mnoho poplatníků neví, že i když se jim slevy na dani automaticky promítají do výplaty, nebo dokonce i když je OSVČ standardně uplatňují v daňovém přiznání, existuje možnost uplatnit je i zpětně. A to i za situací, kdy jste na ně původně zapomněli, nebo se na ně nárok objevil až po skončení daňového roku.

Kdo a kdy může slevy uplatnit zpětně?

Zpětné uplatnění slev na dani se týká v podstatě všech poplatníků daně z příjmu fyzických osob – tedy jak zaměstnanců, tak osob samostatně výdělečně činných (OSVČ). Existují dva hlavní způsoby, jak slevy zpětně uplatnit:

• Zaměstnanci: Roční zúčtování daně nebo daňové přiznání

  I když vám slevy na dani zaměstnavatel uplatňuje každý měsíc ve výplatě, můžete je dodatečně zkontrolovat a uplatnit ty, na které jste měli nárok, ale nebyly zohledněny. To se nejčastěji týká situací, kdy se nárok na slevu objevil až během roku (např. narození dítěte) nebo pokud jste zapomněli doložit potřebné dokumenty.

  • Roční zúčtování daně: Pokud máte jen příjmy ze zaměstnání od jednoho zaměstnavatele (nebo postupně od více, ale vždy jen jednoho v daném měsíci) a nemáte jiné zdanitelné příjmy přesahující 20 000 Kč, můžete požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. K tomu je třeba doložit potřebné doklady pro uplatnění slevy.
  • Daňové přiznání: Pokud podmínky pro roční zúčtování nesplňujete, musíte si podat daňové přiznání sami. I zde máte možnost slevy a odečitatelné položky uplatnit.

• OSVČ: Daňové přiznání

  OSVČ uplatňují veškeré slevy a odečitatelné položky vždy zpětně v rámci svého daňového přiznání. I pokud jste na nějakou položku zapomněli v minulých letech a máte nárok na její uplatnění, můžete podat dodatečné daňové přiznání a požadovat vrácení přeplatku na dani.

Jaké slevy a odečitatelné položky lze uplatnit zpětně?

Mezi nejčastěji uplatňované slevy a odečitatelné položky patří:

• Základní sleva na poplatníka: Tato sleva je univerzální a nárok na ni má každý.
• Sleva na manželku/manžela: Podmínkou je, že manžel/manželka neměl/a vlastní příjmy přesahující určitou částku.
• Sleva na invaliditu: Nárok mají osoby s průkazem ZTP/P nebo ZTP.
• Sleva na studenta: Pokud jste student do 26 let (nebo do 28 let u doktorského studia), máte nárok na tuto slevu.
• Sleva na vyživované dítě: Velmi častá sleva, na kterou mají nárok rodiče.
• Úroky z hypotečního úvěru: Snižují základ daně.
• Příspěvky na penzijní připojištění a životní pojištění: Snižují základ daně.
• Dary: Za určitých podmínek lze dary odečíst od základu daně.
• Vzdělávání: Za splnění určitých podmínek lze odečíst náklady na vzdělávání.

Důležité:

• Dodatečné daňové přiznání: Pro opravu dříve podaného daňového přiznání a zpětné uplatnění slevy, je nutné podat dodatečné daňové přiznání.
• Důkazní břemeno: Je na vás, abyste doložili nárok na uplatňovanou slevu. Uchovávejte si proto pečlivě veškeré doklady a potvrzení.
• Promlčecí lhůta: Obecná promlčecí lhůta pro stanovení daně je 3 roky. Po uplynutí této lhůty již slevy zpětně uplatnit nelze.

Závěrem:

Nenechte si ujít možnost snížit si daňovou povinnost! Pokud si nejste jistí, zda máte nárok na nějakou slevu, doporučujeme se poradit s daňovým poradcem. Může vám pomoci nejen s uplatněním slev za současné období, ale i s prověřením minulých let a podáním dodatečného daňového přiznání pro získání zpětných přeplatků. Pečlivé zkontrolování a uplatnění všech nároků vám může ušetřit nemalé peníze!

#Daňové Poradenství #Daňové Přiznání #Slevy Daně