Jaké má být datum zdanitelného plnění?

Kdy vlastně musím odvést DPH? Datum zdanitelného plnění u služeb

Datum zdanitelného plnění je stěžejním pojmem v oblasti DPH, který určuje, kdy má plátce povinnost přiznat a odvést daň z přidané hodnoty. U služeb se toto datum řídí poměrně jednoduchým, ale důležitým pravidlem.

Den poskytnutí služby vs. den vystavení faktury

Základní pravidlo říká, že datem zdanitelného plnění u služeb je dříve z těchto dvou dnů:

• Den poskytnutí služby: To je den, kdy byla služba skutečně provedena a předána klientovi.
• Den vystavení daňového dokladu (faktury): Jde o den, kdy byla vystavena faktura za poskytnutou službu.

Příklad:

Pan Novák provedl instalaci softwaru pro firmu XYZ dne 10. března. Fakturu za tuto službu vystavil 15. března. V tomto případě je datem zdanitelného plnění 10. březen, jelikož služba byla poskytnuta dříve, než byla vystavena faktura.

Výjimka potvrzující pravidlo: Splátkový kalendář a jeho vliv

Existuje jedna důležitá výjimka z výše uvedeného pravidla. Pokud je součástí smlouvy o poskytnutí služby splátkový kalendář, pak se datum zdanitelného plnění řídí jednotlivými splátkami. DPH se pak odvádí z každé splátky zvlášť v den její splatnosti.

Příklad:

Paní Svobodová poskytla firmě ABC konzultační služby v hodnotě 120 000 Kč. Smlouva obsahuje splátkový kalendář, dle kterého firma ABC uhradí částku ve třech splátkách po 40 000 Kč s daty splatnosti 1. dubna, 1. května a 1. června. V tomto případě je datem zdanitelného plnění pro každou splátku den její splatnosti.

Daňový doklad hraje klíčovou roli

Z výše uvedených příkladů vyplývá, že datum vystavení daňového dokladu může mít zásadní vliv na datum zdanitelného plnění. Proto je důležité vystavovat faktury včas a správně, aby se předešlo případným problémům s finanční správou.

Závěrem

Správné určení data zdanitelného plnění je pro plátce DPH zásadní. V případě nejasností je vhodné obrátit se na daňového poradce, který s určením data zdanitelného plnění pomůže.