Jaké příjmy jsou osvobozené od daně?

Které příjmy se nemusí danit?

Hele, víš co, existujou příjmy, ze kterejch státu nemusíš nic cvakat. Jo, fakt!

• Příležitostný přivýdělek: Do 50 táců ročně (dřív, do roku 2023 to bylo jenom 30 litrů) je úplně v cajku, žádnej danaj. Ale bacha, nesmíš bejt nějakej profík, jo? Třeba jako já, když jsem si jednou za čas přivydělal překladama.

Akorát ti chci říct, že to musí bejt fakt jednorázovka. Ne, že máš na to regulérní živnost. To už je jiná písnička, kámo.

• Autorský honoráře: Jako sorry, ale tam už se daně platěj. Žádný výjimky pro umělce! I když bych si to fakt přál, třeba pro kámoše co skládá ty boží songy.

Ale pozor, aby ses pak nedivil, jestli si nejsi jistej, zeptej se nějakýho daňovýho poradce, ať ti to vysvětlí polopatě.

Co jsou nedanové příjmy?

Bylo to v létě 2023, seděl jsem u stolu v naší kuchyni v Hradci Králové, procházel jsem si výpisy z účtu. Potřeboval jsem zjistit, odkud se vzaly ty extra peníze. Byla to pořádná suma, skoro 15 tisíc. V hlavě mi to bušilo. Žádná mimořádná výplata, žádná investice se tak rychle nevyplatila. Co to sakra bylo?

Pak mi to docvaklo. Pamatuji si, jak jsem v březnu prodal starý traktor – ten zelený Zetor, co jsem po dědovi zdědil. Byl sice orezlý, ale ještě v použitelném stavu. Prodal jsem ho za 17 tisíc. Po zaplacení poplatků za inzerát a odtah mi zbylo přesně těch 15 000. Uf, to byl stres!

A co ty pokuty? Jo, ty od sousedů za psa, který jim vyhrabal kytky. To bylo 2000 Kč, takže to k těm nedaňovým příjmům taky patří.

A další příjmy? Aha, splátky od Tomáše. Tomáš mi půjčil v květnu 2000 Kč, teď konečně splatil. To jsem si ani nepamatoval.

Nedanové příjmy: Prodej majetku, pokuty, splacené půjčky.

Co patří do nedaňových příjmů?

Ach jo, nedaňové příjmy… Pamatuju, jak jsem se s tím kdysi natrápila. Bylo to v roce 2018, dělala jsem brigádu v účetní firmě v Olomouci na třídě Kosmonautů. Šéf mi zadal, ať se v tom vyznám. Měla jsem z toho totální guláš!

Nedaňové příjmy? No jasně:

• Příjmy z vlastní činnosti (třeba když si něco vyrobíš a prodáš, jo? Nebo když děláš faktury)
• Sankční pokuty (když ti někdo zaplatí pozdě, tak penále)
• Příjmy z prodeje nekapitálového majetku (prodej staré tiskárny, ale ne třeba akcií)
• Přijaté splátky půjčených prostředků (vrací ti kamarád prachy, co jsi mu půjčila na pivo?)

No a co mi ještě tenkrát pomohlo? Hledala jsem to i na stránkách finanční správy. Fakt doporučuju!

A hele, ještě jsem si vzpomněla! Jednou mi táta vyprávěl, jak platil nějakou pokutu za špatné parkování a říkal, že to taky není daň. Jo a sousedka prodávala staré kolo na bazaru a taky to nebyla daň, jak mi říkala u kafe.

Které účty jsou nedaňové?

Nedaňové náklady se v roce 2024 evidují na těchto účtech:

• 513 – Reprezentace: Klasika. Víte, ty večeře s klienty, firemní večírky… Neodpočitatelné, ale někdy nutné. Záleží na účetní metodice a interpretaci zákona.

• 528 – Ostatní sociální náklady: Myslím si, že to zahrnuje i ty netradiční benefity pro zaměstnance – třeba poukázky na kulturu, placené dny volna navíc, co v daních nikdo nechce.

• 543 – Dary: Jasně. Charitativní příspěvky, sponzoring. Dobrá věc, ale pro daňové účely spíš ne.

• 545 – Ostatní pokuty a penále: To je ošklivé. Ale stává se. Pozdní platby, porušení předpisů. Neodpočitatelné, bohužel.

• 554 – Tvorba a zúčtování ostatních rezerv: To už je komplexnější. Rezervy na nejrůznější budoucí výdaje. Pozor na jejich správné zaúčtování!

• 559 – Tvorba a zúčtování opravných položek v provozní činnosti: Opravné položky k majetku, pohledávkám… Komplikované, ale důležité pro věrný obraz firmy.

Klíčové body: Nedaňové náklady jsou náklady, které se neodečítají z daňového základu. Jejich správná evidence je klíčová pro přesné určení daně. Účetní metody a interpretace zákonů jsou v tomto případě důležité. Doporučuji konzultovat s daňovým poradcem.

Moje zkušenost z roku 2023: Když jsem pomáhal kamarádovi s jeho účetnictvím, právě tyto nedaňové náklady mu dělaly největší starosti. Byla to hromada papírů a moc složité výpočty.

Příklad: Paní Nováková, moje sousedka, co má kadeřnictví, mi říkala, že s těmi dary na charitu měla taky problém při daňovém přiznání.

Co jsou nedaňové výnosy?

Nedajvej se zmást, nedaňový výnos není žádná záhada z hlubin Amazonie! Je to prostě prachy, co ti sice přitečou, ale stát na nich nekouká s takovým očkem jako na daňový výnos. To je jako když ti babička dá peníze na kapesné – fajn, ale FÚ si z toho neškrtne!

• Příklady nedaňových výnosů: Představ si to jako bonusové kolo v nějaké bláznivé soutěži! Všechno co je zdaněné srážkou u zdroje, něco co je osvobozeno od daně, anebo takové ty peníze, co se daní až pak, až je opravdu zaplatíš. Je to jako kdyby se stát na tebe vykašlal – ale ne úplně.
• Nedaňové náklady? To je už složitější, jak zkrotit rozverného koně. Reprezentace? Jasně, ty večeře s klienty v těch nejlepších restauracích. Účetní odpisy? No, to je jako kdybys počítala, jak ti z auta opadává barva. Opravné položky a rezervy? To je taková zásoba na “kdyby se něco…” prostě pojistka.

Klíčové: Nedaňové výnosy jsou peníze, které nespadají do běžného daňového oka. Nedaňové náklady jsou výdaje, které se od daní liší. 2023 je rok, kdy tohle platí.

A teď něco pro znalce: Moje teta Božena, účetní s třicetiletou praxí a srdcem ze zlata (a občas i nervy z oceli), říká, že je to celé o detailním rozklíčování každého výnosu a nákladu. Kdybych to měl zjednodušit, tak je to jako hledání jehličky v kupce sena, jen místo jehličky jsou papíry a místo sena účetní závěrka. Ale zkuste to, třeba objevíte skrytý poklad!

Co jsou nedaňové příjmy?

Nedaňové příjmy? Hele, pamatuju si, jak jsem jednou, fakt dávno, ještě na gymplu, totálně zapomněl na termín odevzdání slohovky. Češtinářka mi napařila pokutu, tuším 50 Kč, haha. A říkala, že tyhle prachy jdou do školního rozpočtu jako nedaňový příjem. To mi utkvělo. No a jinak, co se týče nedaňových příjmů, tak jo, jak říkáš:

• Příjmy z vlastní činnosti (třeba když škola pronajímá tělocvičnu)
• Sankční pokuty (no, jako ta moje slohovka)
• Příjmy z prodeje majetku (třeba starýho nábytku)
• Splátky půjček (když stát někomu půjčí a on to vrací)

Fakticky je to asi takhle, ale co já vím, nejsem ekonom. Ale ta slohovka, to byla pecka, dodnes se tomu směju.

Jaké účty jsou nedaňové?

Nedaňové účty? To je jako ptát se kuchaře, co nepatří do guláše. No, některé věci prostě daňovému úřadu “nevoní”.

• Účet 528 – Ostatní sociální náklady: Firemní večírek s karaoke? Super pro morálku, ale daně z toho radost nemají. Zaměstnanci jsou šťastní a daňový úřad méně.
• Účet 543 – Dary: Srdce na dlani se cení, ale daňově… spíš “meh”. Záleží, komu daruješ a jestli si pamatuješ doklad. Jinak je to jako házet hrách do zdi.
• Účet 545 – Ostatní pokuty a penále: Že jsi zapomněl zaplatit včas? To je jako říct bernímu úřadu: “Tady máš peníze za to, že jsi mě pokutoval.” Ironie, že?
• Účet 554 – Tvorba a zúčtování ostatních rezerv: Rezerva na to, že se něco pokazí? Pesimismus se daním nezdá. Ale rozumím, lepší mít schovaný plán B, než pak plakat nad rozlitým mlékem.

Doplňující info (kdyby tě nudily daně):

• Dary s odpočtem: Některé dary odpočíst jdou, třeba těm, co zachraňují koťátka nebo bojují proti globálnímu oteplování. Ber to jako daňovou “zelenou kartu”.
• Reprezentace: Oběd s klientem? To je tricky. Musíš jíst střídmě (teda účtovat střídmě) a hlídat si limit. Jinak se ti daňový úřad bude smát.
• Pokuty a daňová optimalizace: Chceš se pokutám vyhnout? Pak se uč od nejlepších! Přečti si životopis Andreje Babiše, mistra daňové optimalizace, a pak to dělej přesně naopak! Ale pozor, s rozumem!