Kdo musí být identifikovaná osoba?

Identifikovaná osoba: Kdo to vlastně je a proč se jí stát?

Pojem “identifikovaná osoba” v souvislosti s DPH (daní z přidané hodnoty) může znít složitě, ale ve skutečnosti se jedná o poměrně specifickou kategorii subjektů, pro které platí odlišná pravidla než pro klasické plátce DPH. Cílem tohoto článku je srozumitelně vysvětlit, kdo se stává identifikovanou osobou a proč je tato skutečnost důležitá. Nečekejte suchopárné právní definice, ale praktický pohled na věc.

Zapomeňte na plátce DPH, toto je jiná liga

Základní rozdíl mezi identifikovanou osobou a plátcem DPH spočívá v tom, že identifikovaná osoba není “pravidelným” plátcem DPH. To znamená, že obvykle neúčtuje DPH ke svým vlastním tržbám v České republice. Nestává se jím automaticky překročením obratu, jako je tomu u plátců DPH.

Kdo se tedy stává identifikovanou osobou?

Podle definice se identifikovanou osobou stává:

• Osoba nepovinná k dani, která pořizuje zboží z jiného členského státu EU: To se týká fyzických osob (občanů) i právnických osob (firem), které nejsou plátci DPH a které nakupují zboží z jiných zemí EU. Klíčové je, že hodnota tohoto zboží překročí v kalendářním roce stanovený limit (10 000 EUR v roce 2023). Pokud tento limit překročíte, musíte se registrovat jako identifikovaná osoba.
• Osoba nepovinná k dani, která přijímá (nebo poskytuje) určité druhy služeb z (nebo do) jiného členského státu EU: Zde se jedná o situaci, kdy česká firma (nepovinná k dani) si nechá například vyrobit webovou stránku od firmy z Německa, nebo naopak česká firma poskytuje marketingové služby firmě ve Francii. V tomto případě se, bez ohledu na výši částky, musí registrovat jako identifikovaná osoba a odvést DPH v daném státě (podle pravidel reverse-charge).
• Některé osoby, které uskutečňují osvobozené dodání zboží do jiného členského státu EU. Toto je specializovanější případ a týká se například dodání zboží do jiného členského státu EU, které je osvobozené od DPH v České republice, ale podléhá DPH v jiném členském státu.

Proč se stát identifikovanou osobou? Není to zbytečná komplikace?

Zjednodušeně řečeno, registrace k DPH jako identifikovaná osoba je nutnost, pokud se dostanete do situace popsané výše. Nejedná se o dobrovolné rozhodnutí, ale o zákonnou povinnost. Pokud se nezaregistrujete, hrozí vám pokuty.

Jak to funguje v praxi?

Identifikovaná osoba odvádí DPH z přijatých služeb z EU a z pořízeného zboží nad limit 10 000 EUR. To znamená, že si musí sama vypočítat DPH a odvést ji českému finančnímu úřadu. Na druhou stranu, nemůže si uplatnit odpočet DPH na vstupu, tedy nemůže si odečíst DPH zaplacenou při nákupu zboží nebo služeb pro své podnikání.

Shrnutí a praktické tipy

• Nezaměňujte identifikovanou osobu s plátcem DPH. Jedná se o odlišné kategorie s různými pravidly.
• Sledujte své nákupy zboží z EU, pokud nejste plátcem DPH. Překročení limitu 10 000 EUR ročně znamená povinnost registrace.
• Zajímejte se o přeshraniční poskytování služeb. I jeden jediný případ může vyžadovat registraci.
• V případě pochybností se poraďte s daňovým poradcem. Vyhnete se tak případným problémům s finančním úřadem.

Identifikovaná osoba je specifickou kategorií v DPH a je důležité pochopit, zda se vás tato povinnost týká. Pečlivé sledování vašich transakcí a případná konzultace s odborníkem vám pomůže vyhnout se zbytečným komplikacím a zajistit, že budete plnit své zákonné povinnosti.

#Fyzická #Ident Osoba #Právnická