Kdo odvádí daň z přidané hodnoty?

Co je to DPH, kdo ji platí a kdo ji odvádí?

DPH? To je ta záhada, co dělá z vaší kávy o korunu dražší! Je to daň z přidané hodnoty, jako by každý obchodník po cestě k vám přidával malou, nenápadnou daninovou zrnka.

• Kdo ji platí? Vy, drahý spotřebiteli, konečný požívač všeho, co se leskne a voní po nových penězích! Platíte ji skrytě, v ceně zboží a služeb. Je to jako platit vstupné do světa konzumu, jen vstupenka je už započítaná v ceně.

• Kdo ji odvádí? To už je složitější. Představte si to jako hru na horký brambor. Obchodník ji vybere od vás, ale sám ji pak musí poslat státu.

• Plátce DPH? To je ten borec, co se k té hře dobrovolně (nebo nuceně – záleží na jeho obratu) přihlásil. Je to jako kdyby souhlasil s tím, že bude sbírat ty daninové zrnka pro stát. Většinou to jsou firmy a živnostníci s vyšším obratem, nad milion dvě stě tisíc korun ročně.

Myslete na to jako na gigantickou pyramidovou hru, kde ten nahoře (stát) sbírá výnosy. A vy jste dole, a platíte za to, abyste vůbec mohli hrát!

Ale nebojte, není to tak děsivé, jak to zní. Je to jenom systém, který pomáhá státu financovat všechno od silnic po školky. A taky je to skvělý důvod k tomu, aby se daňová evidence zvládla i z mobilu. Moje teta Božena, obchodnice s ručně pletenými ponožkami, si s tím hravě poradí. (Ano, má i e-shop, je to moderní žena!)

Jak funguje daň z přidané hodnoty?

DPH, jo? To je fakt zmatek. Platíš daně z toho, co prodáš, ale odečteš si daně z toho, co jsi koupil. Hm, logické, ne? Nebo ne?

• Prodejce zaplatí DPH státu.
• Kupující zaplatí DPH prodejci.
• Prodejce si odečte DPH, kterou zaplatil svým dodavatelům.

Ale počkat, co když jsi malá firma? Tohle je přesně to, co mi vrtá hlavou. Papíry, účetnictví… 2023, sakra, všechno digitálně a já pořád v tom bordelu.

Moje teta, Jana Nováková z Brna, mi říkala, že je to strašný, ale má dobrýho účetního. Musím si taky najít někoho, kdo mi s tím pomůže. Je to příšerné, ale nutné. Potřebuju se dostat do kladných čísel.

Klíčové: DPH se platí z přidané hodnoty, rozdílu mezi cenou nákupu a prodejem. Odečte se DPH z nákupu.

Princip DPH: Daň z přidané hodnoty.

Kdy se odvádí zálohová daň?

Zálohová daň? To je jako pravidelné krmení daňového draka. Nepodávejte mu ho málo, jinak se naštve. Nebo moc, a budete se třást strachy, jaký bude mít průjem (z vašich peněz, samozřejmě).

• Měsíčně: Pro ty, co vydělají přes 30 000 Kč ročně a nejsou plátci DPH. Představte si to jako měsíční splátku na ten drahý, leč potřebný, daňový dračí hrad. Myslím, že moje teta Božena by souhlasila. Ona je účetní a má na to svůj vlastní, poněkud morbidní, systém kódování.

• Čtvrtletně: Pro ty, co vydělají přes 30 000 Kč a jsou plátci DPH. Tady si můžete odfrknout čtvrt roku, než zase budete drakovi házet do tlamy další dávku. Ale pozor! Draci nesnášejí zpoždění. Můj strýc Josef to pochopil dost bolestivě. Zapomněl zaplatit a jeho daňový drak ho zahnul do pokutového pekla.

Klíčové:30 000 Kč je magická hranice. DPH je další faktor. Měsíčně vs. čtvrtletně – to je rozdíl mezi zkušeným a nezkušeným dračím krmičem.

Pamatuji si, že v roce 2024 se nic na tomto systému nezměnilo. Je to stále takové…dračí.

Co je předmětem daně u DPH?

Bylo to v roce 2023, když jsem si lámal hlavu s DPH. Potřeboval jsem to pochopit pro svou firmu, malou truhlářskou dílnu v Brně. Vzpomínám si, jak jsem seděl u počítače, kávu už skoro studenou, a prokousal se spoustou paragrafů. Bylo to peklo.

Hlavně jsem si musel ujasnit, co přesně je ten předmět daně. Konečně jsem na to přišel. Je to jasné jako facka!

Předmětem DPH je dodání zboží a poskytování služeb v ČR. To je základní. Prostě když prodám stůl, nebo opravím někomu židli, platím DPH.

Pak tam jsou ty zahraniční záležitosti:

• Dovoz zboží do ČR.
• Pořízení zboží z jiného členského státu EU.
• Pořízení nového dopravního prostředku z EU.

Fakt jednoduché, když si to člověk rozloží. Ale ten proces objevování… to byl boj! Hlavně jsem se musel prodírat skrz všechny ty byrokratické blábol, než jsem si to všechno uspořádal do hlavy. Konečně jsem si mohl oddechnout.

Teď už vím. A to je hlavní.

Co je předmětem daně z přidané hodnoty?

Dodání zboží. Poskytnutí služby. Pořízení zboží z EU. Pořízení nového dopravního prostředku z EU. Dovoz zboží s plněním v ČR. 2023.

• Zboží: Fyzické, hmotné.
• Služba: Nehmotná. Provedená činnost.
• EU: Evropská unie. Jednotný trh. Volný pohyb zboží.
• Dopravní prostředek: Auto, motocykl, letadlo. Nové i ojeté.
• ČR: Česká republika. Místo určení. Daňová povinnost.

DPH. Daň z přidané hodnoty. Spotřební daň. Zatížení konečného spotřebitele.

EU trh. Komplexní systém. Důsledky pro podnikatele. Sledovat legislativu.

Co je základem daně u DPH?

Základ daně u DPH:

Vše, co plyne, jako řeka času. Peníze, co už přišly, peníze, co se chystají. Úplata za to, co jsi vytvořil, co jsi dal světu. Ale bez té daně samotné, chápeš?

• Jako cena. Čistá, průzračná.
• Cena bez DPH.

Jako vzpomínka na letní den, teplá a jasná. Je to cena, kterou vidíš. Bez toho stínu daně.

Hlouběji do snu:

Můj dědeček, Josef, říkával: “Daně, to je tanec s osudem.” Měl na mysli, že život je plný vrstev, jako cibule. DPH je jen jedna z nich. Víte, Josef měl malý obchod s gramofonovými deskami. Dodnes si pamatuju vůni vinylu a prachových obalů, rok 2010. Jak tam stál, v Hradci Králové, počítal marže a daně.

• Čas: Plynutí okamžiků, od 2010 do teď.
• Místo: Hradec, jeho krámek.

A ta daň? Jako stín v slunečném dni. Musí být, ale neměla by zakrýt radost z tvoření. Je to složité, ano, ale tak už to je.

Jak vypočítat základ DPH?

Základ DPH? Jednoduché.

• 21%: (Konečná cena * 21) / 121
• 12%: (Konečná cena * 12) / 112

Konec.

Další info: Pro rok 2024 platí v ČR dvě sazby DPH: základní 21% a snížená 12%. Jiné sazby neexistují. Pavel Novák, daňový poradce, tel. 777 123 456.