Kdy nemusím danit dividendu?

Kdy se vyhnete dani z dividend? Rozklíčování daňových úskalí

Dividendy, sladká odměna za investice, často přicházejí s hořkou příchutí daně. Mnozí investoři se však mylně domnívají, že zdanění dividend je nevyhnutelné. Pravdou je, že existují situace, kdy se dani z dividend zcela vyhnete. Pojďme si je podrobně rozebrat.

Základní princip spočívá v tom, že daníte jen zisk, který nebyl zdaněn již dříve. Proto klíčovým faktorem pro osvobození od daně z dividend je zdrojování zisku, ze kterého jsou dividendy vyplaceny.

První klíčová situace: Dividendy vyplacené z již zdaněného zisku obchodní korporace. To se týká zejména nerozděleného zisku z minulých let. Pokud společnost v minulosti již odvedla daň z příjmů právnických osob (daně z firemního zisku), pak dividendy vyplacené z tohoto zisku nepodléhají dalšímu zdanění u fyzické osoby, která je příjemcem. Jedná se o princip tzv. zdanění u zdroje – daně se platí jednou, a to firmou. Důležité je, aby si investor ověřil, z jakého zisku jsou dividendy vyplaceny. Toto by mělo být uvedeno v informacích, které poskytuje společnost vyplácející dividendy, případně v účetní závěrce.

Druhá klíčová situace: Dividendy vyplacené ze zisku, který je osvobozen od daně ze zákona. Zákon o daních z příjmů obsahuje výjimky a specifická ustanovení, která některé druhy příjmů osvobozují od daně. Typickým příkladem jsou investiční fondy. Pokud investiční fond generuje zisk z aktivit, které jsou zákonem osvobozeny od daně, pak dividendy vyplacené z tohoto zisku nebudou zdaněny u investora. Opět je nutné si ověřit, z jakého zdroje fond generuje své zisky. Informace o daňové optimalizaci a osvobození od daně by měly být uvedeny v prospektu fondu nebo v jeho pravidelných zprávách.

Důležité upozornění: Přestože se v těchto případech daně z dividend vyhnete, neznamená to, že se vyhnete veškerým daňovým povinnostem. Je stále nutné řádně evidovat veškeré příjmy z dividend, a to i ty, které nepodléhají zdanění. Toto je důležité pro transparentnost a v případě potřeby auditu.

Závěrem lze říci, že možnost vyhnout se dani z dividend existuje, ale vyžaduje si pečlivé sledování zdrojů zisku a pochopení příslušných daňových předpisů. V případě nejasností je vždy doporučeno konzultovat daňového poradce, který vám poskytne odborné poradenství na míru vašim specifickým investicím. Nesprávný výklad může vést k nepříjemným daňovým sankcím.