Kolik se platí daň z daru?

Daň z daru: Kdy platíte a kolik?

Otázka daně z darů v České republice není úplně jednoduchá, protože se nejedná o samostatnou daň “daň z daru”, ale o zdanění daru v rámci daně z příjmů. Mnozí si proto mylně myslí, že dary jsou vždy zdaněny. Pravda je složitější a závisí na několika faktorech, především na vztahu mezi dárcem a obdarovaným.

Základní pravidlo: Dary se zdaňují jako příjem u obdarovaného. Zdaňuje se tržní hodnota daru. Pro fyzické osoby je sazba daně z příjmů z kapitálového majetku obvykle 15 %, ale od roku 2023 je možné, že tato sazba vzroste na 23 % v závislosti na výši příjmů a další okolnosti (v případě dosažení vyššího limitu příjmů). Pro právnické osoby je sazba daně z příjmů 21% (od roku 2024).

Klíčová výjimka: Dary mezi blízkými příbuznými. Zde je situace podstatně jednodušší. Dary mezi manžely, rodiči, dětmi a sourozenci jsou od daně osvobozeny. To znamená, že pokud obdržíte dar od svého rodiče, sourozence, manžela či dítěte, nemusíte se s daní z příjmu z daru vůbec zabývat.

Co se považuje za dar? Za dar se považuje jakákoliv bezúplatná majetková výhoda. To zahrnuje nejen peníze, ale i nemovitosti, cenné papíry, automobily, a další majetek. Hodnota daru se určuje obvyklou tržní cenou v daném okamžiku převodu.

Komplikace a šedé zóny:

• Dary nad rámec běžné rodinné pomoci: Pokud je dar mimořádně vysoký i mezi blízkými příbuznými, může být zpochybněna jeho bezúplatnost a vyvolat podezření na jiné právní jednání (např. skrytý prodej). Daňový úřad si pak může vyžádat důkazy o skutečném charakteru transakce.
• Dary od neznámých osob: Dary od osob, s nimiž nemáte blízký vztah, se vždy zdaňují dle výše zmíněných sazeb.
• Dary od firem: Dary od firem zaměstnancům jsou obecně zdanitelné, ale existují výjimky, které se řídí zákonem o daních z příjmů.

Závěr:

Zjednodušeně řečeno, daň z daru neexistuje jako samostatná daň. Zdaňování se týká pouze obdarovaného a závisí především na vztahu k dárci. Dary mezi blízkými příbuznými jsou od daně osvobozeny. V ostatních případech se aplikuje daň z příjmů s odpovídající sazbou, která se může v čase měnit. Doporučuje se v případě nejasností konzultovat danou problematiku s daňovým poradcem.