Kolik si můžu odečíst z daní dar?

Darujte a Ušetřete: Jak si odečíst dary z daní a na co si dát pozor

Darování je ušlechtilá činnost, která může významně pomoci potřebným. Dobrou zprávou je, že i vy můžete z darování těžit, a to ve formě daňové úlevy. Než se ale pustíte do dobročinnosti s vidinou snížení daní, je dobré vědět, jaké jsou podmínky a limity pro odečet darů ze základu daně.

Kdy si dary můžete odečíst?

Ne každý dar automaticky znamená snížení daní. Pro odečet darů z daně z příjmů fyzických osob platí dvě základní pravidla, která musí být splněna současně:

1. Minimální výše darů: Součet všech vašich darů v daném kalendářním roce musí přesáhnout 2 % vašeho základu daně NEBO dosahovat alespoň 1 000 Kč. Co to znamená? Základ daně je zjednodušeně řečeno hrubý příjem snížený o některé odpočty, jako je například sociální a zdravotní pojištění. Pokud se vám tedy 2 % z vašeho základu daně zdají vyšší než 1 000 Kč, musíte darovat alespoň tuto procentuální částku. Pokud jsou 2 % nižší než 1 000 Kč, stačí vám darovat minimálně 1 000 Kč.

2. Maximální výše odečtu: I když splníte minimální podmínku, nemůžete si odečíst z daní libovolně vysokou částku. Zákon stanovuje maximální limit. Pro zdaňovací období 2020 a 2021 bylo možné odečíst až 30 % základu daně. V následujících letech, tedy od roku 2022, je tento limit snížen na 15 % základu daně.

Co se považuje za dar?

Pro daňové účely se za dar považuje bezúplatné poskytnutí majetku, peněz nebo služeb subjektům, které jsou k jeho přijetí oprávněny. Těmi jsou například:

• Obce a kraje: Pro financování veřejně prospěšných projektů.
• Registrované církve a náboženské společnosti: Pro financování své činnosti.
• Školy, školská zařízení a univerzity: Pro rozvoj vzdělávání.
• Veřejné výzkumné instituce: Pro podporu vědy a výzkumu.
• Zdravotnická zařízení: Pro zlepšení péče o pacienty.
• Politické strany a hnutí: Pro financování jejich volebních kampaní.
• Občanská sdružení, nadace a nadační fondy: Pokud jsou zřízeny k veřejně prospěšným účelům.
• Humanitární organizace: Pro pomoc obětem živelních katastrof, válečných konfliktů a dalším potřebným.

Důležité! Pro uplatnění odpočtu musíte mít doklad o daru (potvrzení od obdarované organizace), který prokáže výši daru a účel, ke kterému byl dar určen. Bez tohoto potvrzení vám finanční úřad odpočet neuzná.

Praktický příklad:

Pan Novák má hrubý roční příjem 600 000 Kč. Po odečtení sociálního a zdravotního pojištění činí jeho základ daně 480 000 Kč. Rozhodl se darovat 20 000 Kč charitativní organizaci.

• 2 % ze základu daně pana Nováka činí 9 600 Kč. Protože jeho dar (20 000 Kč) je vyšší než 2 %, splňuje minimální podmínku.
• Vzhledem k tomu, že se bavíme o daru poskytnutém po roce 2021, platí pro pana Nováka maximální limit 15 % ze základu daně. 15 % z 480 000 Kč je 72 000 Kč.
• Pan Novák si tedy může odečíst celou darovanou částku 20 000 Kč, protože ta je nižší než 15 % jeho základu daně.

Závěrem:

Darování je skvělý způsob, jak podpořit důležité projekty a organizace. Díky daňovým odpočtům můžete tuto pomoc ještě více zefektivnit. Nezapomeňte si ale ověřit, že splňujete podmínky pro odpočet a uchovejte si potvrzení o daru. S trochou plánování tak můžete udělat něco dobrého pro ostatní a zároveň ušetřit na daních. Nezapomeňte se informovat o platné legislativě, která se může měnit.