Jak vyfakturovat dar?

Jak správně fakturovat a účtovat dar, abyste předešli problémům?

Darování, ať už peněžní, věcné nebo v podobě služeb, je ušlechtilá činnost. Pro podnikatele a firmy se však s darováním pojí i účetní a daňové povinnosti. Správné zaúčtování a fakturace darů je klíčové pro optimalizaci daňového zatížení a prevenci případných problémů při kontrole. Na internetu naleznete spoustu informací o účtování darů, ale tento článek se zaměřuje na specifické aspekty, které nejsou vždy dostatečně zdůrazněny.

Kdy vůbec fakturu vystavovat?

Odpověď je překvapivě jednoduchá: Fakturu vystavujete vždy, když dodáváte zboží nebo poskytujete službu za úplatu. Dar je ze své definice bezúplatný. Proto obvykle nevystavujete fakturu na samotný dar.

Zásadní je rozlišovat mezi těmito situacemi:

• Darujete zboží, které jste zakoupili: V takovém případě nevystavujete fakturu pro obdarovaného. Pro vás jako dárce je důležité mít doklad o nákupu (fakturu, paragon), abyste mohli zaúčtovat náklad.
• Darujete zboží ze svého vlastního skladu: Opět, nevystavujete fakturu pro obdarovaného. Interně však musíte zaúčtovat výdej zboží ze skladu.

Účtování darovaných věcných darů: Různé cesty, stejný cíl – správné zaúčtování

Jak bylo zmíněno, existují dva hlavní způsoby, jak zaúčtovat věcný dar, v závislosti na tom, odkud dar pochází:

1. Věcný dar zakoupený za účelem darování:

   • Postup: Na základě faktury za nákup zboží zaúčtujete přímo do nákladů, konkrétně na účet 543 – Dary.
   • Příklad: Koupíte hračky pro dětský domov. Faktura za hračky se zaúčtuje na účet 543.
   • Důležité: Mějte na paměti limity pro daňovou uznatelnost darů.

2. Věcný dar ze zásob firmy:

   • Postup: Zboží nejprve zaúčtujete na sklad (účetní skupina 112 – Materiál na skladě, 132 – Zboží na skladě apod.). Poté provedete výdej ze skladu jako dar.
   • Účetní zápisy:
     • Příjem na sklad: MD 112 (nebo 132) / D 321 (nebo jiný účet závazků, pokud jste zboží nakoupili)
     • Výdej ze skladu jako dar: MD 543 / D 112 (nebo 132).
   • Důležité: Použijte vhodný oceňovací způsob pro výdej zboží ze skladu (např. FIFO, vážený aritmetický průměr). Správné ocenění je klíčové pro správné určení nákladů.

DPH a dary: Kdy ji odvádět a kdy ne?

Otázka DPH u darů je složitější a závisí na konkrétních okolnostech. Obecně platí, že pokud jste si u darovaného zboží dříve uplatnili odpočet DPH, pak při darování musíte DPH odvést. Existují však výjimky, například u darů poskytnutých za humanitárními nebo charitativními účely. Doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem, abyste si byli jistí, že postupujete správně.

Co si zapamatovat?

• Fakturu na samotný dar obvykle nevystavujete.
• Rozlišujte mezi dary zakoupenými a dary ze zásob.
• Správně účtujte do nákladů (účet 543).
• Sledujte limity daňové uznatelnosti darů.
• Zkontrolujte povinnosti ohledně DPH a v případě nejasností se poraďte s daňovým odborníkem.

Správné fakturování a účtování darů vám ušetří starosti a zajistí, že budete jednat v souladu se zákonem. Věnujte pozornost detailům a v případě pochybností se nebojte zeptat odborníka.