Jak se účtuje přijata zálohová faktura?

Zálohové faktury v Money ERP: Jak se s nimi zacházet z pohledu účetnictví a daní

Zálohová faktura je v podnikání běžným nástrojem, který slouží k zajištění platby za dodávku zboží nebo služby ještě před jejím uskutečněním. V systému Money ERP však zálohové faktury nenacházejí přímé účetní ošetření jako klasické faktury. To znamená, že se neúčtují a netvoří daňový základ pro DPH ani daň z příjmu. Jejich role je výhradně evidenční – slouží jako potvrzení o přijetí zálohy od zákazníka.

Kdy vzniká daňová povinnost?

Zásadní je si uvědomit, že daňová povinnost z DPH a daň z příjmu se v případě zálohových faktur vykazuje až po obdržení skutečné platby od zákazníka. Zálohová faktura sama o sobě není daňovým dokladem a nevstupuje do výpočtu základu daně. Teprve po zaplacení zálohy je nutné vystavit řádný daňový doklad (fakturu) zahrnující přijatou platbu jako součást celkové ceny.

Postup po obdržení platby:

Po obdržení platby za zálohovou fakturu je potřeba postupovat dle platných daňových předpisů:

1. Vystavení daňového dokladu: Do 15 dnů od přijetí platby je nutné vystavit klasickou fakturu, která zahrne jak již uhrazenou zálohu, tak případnou zbývající částku. Tato faktura bude základem pro výpočet a přiznání DPH a daně z příjmu. Je důležité správně identifikovat, zda se jedná o dodání zboží, nebo služby, aby byla faktura správně zaúčtována.

2. Účetní zápis: V účetnictví se přijatá záloha eviduje na odpovídající účtu (např. 311 – Zálohy od odběratelů), a to až po jejím skutečném přijetí. Po vystavení klasické faktury a po uhrazení celé ceny se záloha odpíše a zaúčtuje se příslušná částka na účtu výnosů.

3. Přiznání daně: Uhrazená záloha se započítá do celkové částky v daňovém přiznání DPH a daň z příjmu za příslušné zdaňovací období.

Důležité upozornění: Přesná metodika účetního a daňového ošetření záloh se může mírně lišit v závislosti na specifických okolnostech a nastavení účetnictví. V případě nejasností je vždy vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem. Tento článek slouží pouze jako obecný návod a nenahrazuje profesionální daňové poradenství.