Jak se daní příjmy z dividend?

Jak se daní dividendy v České republice? Rozklad složitého tématu

Dividendy, tedy výnosy z vlastnictví akcií, představují pro mnohé investory příjemnou formu zhodnocení majetku. Nicméně je důležité si uvědomit, že tyto příjmy podléhají zdanění. Ačkoliv se zdá, že systém je jednoduchý, existuje několik nuancí, které je dobré znát, abyste se vyhnuli nepříjemným překvapením z daňového přiznání.

Základní sazba daně z dividend je 15 %. Tato sazba se vztahuje na veškeré příjmy z dividend, a to bez ohledu na to, zda se jedná o dividendy z českých či zahraničních společností (s přihlédnutím k mezinárodním daňovým smlouvám). Tento základ je definován v § 8 zákona o daních z příjmů.

Důležité je ale chápat kontext: 15% sazba se vztahuje na částku dividend samotnou. Tato částka se započítává do vašeho celkového základu daně z příjmů fyzických osob. A právě zde se situace může zkomplikovat.

Zvýšená sazba daně (platná v letech 2021-2023): V minulosti, konkrétně v letech 2021 až 2023, existovala výjimka. Pokud váš celkový základ daně (tedy součet všech vašich příjmů po odečtení odpočitatelných položek) překročil 48násobek průměrné měsíční mzdy v daném roce, částka základu daně nad tuto hranici se zdanila sazbou 23 %. To znamenalo, že dividendy samy o sobě se zdanily 15 %, ale mohly se podílet na zvýšené sazbě, pokud byl celkový příjem dostatečně vysoký.

Jak to funguje v praxi? Představte si, že jste v roce 2022 obdrželi dividendy ve výši 100 000 Kč a váš celkový příjem (včetně dividend) překročil zmíněnou hranici. 15 000 Kč (15 % z 100 000 Kč) by se započítávalo do vašeho celkového zdanění. Částka přesahující hranici 48násobku průměrné mzdy by se zdanila 23%. Zjednodušeně řečeno, dividendy mohly “zvýšit” částku podléhající vyšší sazbě.

Současný stav (od roku 2024): Aktuální legislativa již nezahrnuje progresivní zdanění s vyšší sazbou nad určitou hranici. Zjednodušeně řečeno, pokud vaše dividendy a další příjmy přesáhnou danou hranici, celková daň z vašich příjmů se sice zvýší, ale již nebude existovat zvláštní sazba pro částku nad ní.

Závěr: Zdanění dividend v České republice je relativně jednoduché, ale důležité je pochopit souvislosti s celkovým zdaněním příjmů. Doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem, zejména pokud máte složitější daňovou situaci, abyste se ujistili, že vaše dividendy jsou zdaněny správně a abyste využili všechny dostupné odpočty a úlevy. Změny v daňové legislativě jsou možné, proto je vždy důležité sledovat aktuální platná pravidla.