Kdo může uplatnit základní slevu na poplatníka?

Základní sleva 2026: 30 840 Kč pro pracující

Kdo může uplatnit základní slevu na poplatníka, se týká široké skupiny včetně studentů pracujících na dohody. Využití této daňové úlevy je klíčové zejména po zrušení specifické studentské slevy, aby nedocházelo ke zbytečnému snižování čistého výdělku. Nárok vzniká i při nižších příjmech, kdy se sleva zohledňuje přímo ve mzdě.

Kdo skutečně může uplatnit základní slevu na poplatníka? Rychlá odpověď

Základní slevu na poplatníka může uplatnit prakticky kdokoli, kdo na území České republiky pobírá příjem podléhající dani z příjmů fyzických osob a jehož celkové zdanitelné příjmy za rok přesáhnou hranici pro povinnost podat daňové přiznání nebo se daně srážejí u zaměstnavatele. Jde o univerzální daňovou úlevu, která není vázána na věk, rodinný stav nebo výši příjmu – její nárok vzniká automaticky každému poplatníkovi daně z příjmů.

Automatický nárok bez dokazování

Zde je klíčová věc, kterou mnoho lidí přehlíží: slevu na poplatníka nemusíte nikde žádat ani dokládat. Nárok na ni máte ze zákona od prvního dne, kdy začnete pobírat zdanitelný příjem. Nemusíte nikam chodit, vyplňovat formulář nebo žádat o souhlas finančního úřadu. Pokud podáváte daňové přiznání, slevu si automaticky odečtete. Pokud jste pouze zaměstnanec, váš zaměstnavatel ji zohlední automaticky při výpočtu měsíčních záloh na dani.

Kompletní výčet: Kteří poplatníci mají na slevu nárok?

Pojďme si to rozebrat konkrétně pro každou skupinu. Někdy panuje zbytečná nejistota, zda slevu mohou uplatnit i lidé v specifických životních situacích.

Zaměstnanci na HPP, DPP i DPČ

Ano, všichni zaměstnanci – ať už na hlavní pracovní poměr, dohodu o provedení práce (DPP), nebo dohodu o pracovní činnosti (DPČ) – mají na slevu nárok. Nárok je měsíční. Pokud máte více zaměstnání současně, slevu můžete uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele – obvykle u toho, kde máte vyšší příjem. Ten druhý už slevu neuplatní, abyste ji nečerpali dvakrát.

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ)

Sleva na poplatníka OSVČ základní slevu na poplatníka uplatňují v ročním daňovém přiznání. Důležité upozornění: Slevu nemohou uplatnit podnikatelé, kteří jsou v takzvaném paušálním režimu daně. Tento režim už má daňové odpočty zahrnuty v paušální částce, takže žádné další slevy se nepřičítají. Pokud jste v klasickém režimu a vedete účetnictví, slevu si v přiznání odečtete od vypočtené daně.

Studenti pracující při škole

Studenti, kteří při studiu pracují a jejich příjem přesahuje limit pro povinnost podat přiznání, mají na slevu plný nárok. Nezáleží na tom, zda jde o letní brigádu na DPP nebo o pravidelnější práci na DPČ. Po zrušení specifické studentské slevy je základní sleva na poplatníka hlavní daňovou úlevou, kterou mohou pracující studenti využít. Pamatujte: pokud celkové příjmy za rok nepřesáhnou 50 000 Kč, daňové přiznání se nepodává, ale u zaměstnavatele se sleva stejně zohlední měsíčně. ^[2]

Důchodci s příjmem z práce

Pracující důchodci mají na základní slevu nárok zcela stejně jako kdokoli jiný. Příjem z důchodu sám o sobě dani z příjmů nepodléhá, ale pokud k němu máte ještě příjem ze zaměstnání nebo podnikání, z tohoto pracovního příjmu můžete slevu uplatnit. Neplatí zde žádná věková hranice.

Rodiče na rodičovské či mateřské dovolené

Rodič na mateřské nebo rodičovské dovolené má na slevu nárok, pokud pobírá nějaký zdanitelný příjem – například z kratšího úvazku, dohody nebo podnikání. Mateřská a rodičovská samotná jsou dávkami sociálního zabezpečení a dani nepodléhají. Sleva se tedy uplatní pouze z příjmu, který dani podléhá.

Na co si dát pozor? Častá úskalí a mýty

Teorie je jedna věc, realita druhá. V praxi se setkávám s tím, že lidé dělají zbytečné chyby nebo se zdráhají slevu uplatnit kvůli různým obavám.

Práce na částečný úvazek nebo pouze část roku

Sleva se nekrátí, i když jste pracovali jen jediný měsíc v roce. Je to měsíční položka. Pokud jste měli příjem například pouze v červenci, můžete za tento měsíc slevu uplatnit v plné výši. Nezáleží na délce pracovního poměru, ale na tom, zda jste v daném měsíci měli zdanitelný příjem. To je častý omyl – lidé si myslí, že při práci na částečný úvazek dostanou jen poloviční slevu. Není to pravda.

Více zdrojů příjmu současně

Jak už bylo řečeno, slevu můžete uplatnit pouze jednou za jeden kalendářní měsíc. Pokud máte dvě zaměstnání, musíte si vybrat, u kterého zaměstnavatele ji uplatníte. U toho druhého pak podepíšete Prohlášení poplatníka (tzv. růžový tiskopis), kde uvedete, že již uplatňujete slevu jinde. Jinak by vám byla sleva poskytnuta dvakrát a při ročním zúčtování byste museli přeplatek vracet.

Nárok po změně zákona

Od roku 2026 platí aktualizovaná výše slevy na poplatníka, která byla upravena v rámci tzv. konsolidačního balíčku. Ta činí 30 840 Kč za rok, respektive 2 570 Kč měsíčně.^[1] Je dobré vědět, že se tato částka každoročně valorizuje, takže v dalších letech lze očekávat mírné navýšení. To je důležitá informace pro dlouhodobé plánování.

Srovnání nároku podle typu poplatníka

Kdo uplatní slevu a jak? Přehled na jednom místě

Zaměstnanec (HPP, DPP, DPČ)

• Ano, za každý měsíc se zdanitelným příjmem
• Hlídat si uplatnění u více zaměstnavatelů současně, aby nedošlo k dvojímu čerpání.
• Automaticky zaměstnavatelem při výpočtu měsíční mzdy. U více zaměstnání vybrat pouze jednoho.

OSVČ (Klasický režim)

• Ano, za celý zdaňovací období
• OSVČ v paušálním režimu slevu uplatnit NEMOHOU. Je to častá a drahá chyba.
• V ročním daňovém přiznání, jako položka snižující vypočtenou daň.

Student s pracovním příjmem

• Ano, stejný jako u standardního zaměstnance
• Po zrušení speciální studentské slevy je to jejich hlavní daňová úleva. Není třeba ji nijak zvlášť hlásit.
• Stejně jako zaměstnanec – automaticky u zaměstnavatele.

Pracující důchodce

• Ano, z příjmu ze zaměstnání/podnikání
• Sleva se týká pouze příjmu z práce, nikoli samotného důchodu.
• Stejně jako zaměstnanec nebo OSVČ, dle charakteru příjmu.

Příběh Petra: Student s letní brigádou a DPP během semestru

Petr, 21letý student VŠE v Praze, pracoval v létě na plný úvazek v logistickém skladu a během semestru měl DPP jako pomocný recepční na koleji. Měl obavu, zda na nějakou daňovou slevu má nárok, když je student a práce je přerušovaná.

První zaměstnavatel (sklad) mu slevu na poplatníka aplikoval automaticky. Když začal pracovat na koleji, personalistka mu dala podepsat růžové prohlášení. Petr byl zmatený a málem ho nepodepsal, protože si myslel, že tím o slevu přijde.

Vysvětlili mu, že slevu může čerpat jen u jednoho zaměstnavatele měsíčně. Protože brigáda na koleji byla lépe placená, zvolil uplatnění slevy tam. U prvního zaměstnavatele tak měl vyšší srážkovou daň, ale celkově to bylo správně.

Na konci roku mu první zaměstnavatel vystavil potvrzení o zdanitelných příjmech. Petr zjistil, že i přes práci jen část roku jeho roční příjem přesáhl 50 000 Kč, a tak musel podat daňové přiznání. Díky správnému uplatnění slevy za celý rok (30 840 Kč) mu nakonec vznikl daňový přeplatek cca 2 000 Kč, který si nechal vrátit.

Příběh Jany: OSVČ přecházející z paušálu na skutečné výdaje

Jana z Brna několik let podnikala jako grafická designérka v paušálním režimu. S rostoucím obratem zvažovala přechod na výdaje procentem z příjmů (tzv. klasický režim), aby ušetřila. Slyšela o slevě na poplatníka a myslela si, že ji jako OSVČ může uplatnit už teď.

Když do svého paušálního přiznání pro rok 2025 napsala slevu 30 840 Kč, systém jí to neumožnil. Byla frustrovaná a domnívala se, že jí software nebo stát něco upírá. Kontaktovala svého účetního.

Účetní jí vysvětlil zásadní věc: paušální režim je „balíček“. Výše paušální daně je stanovena zákonem a už v ní jsou zohledněny veškeré možné odpočty. Přidávat další slevy je jako chtít slevu na už zlevněné zboží. Aby slevu na poplatníka využila, musela by opustit paušál.

Jana spočítala, že s jejím rostoucím příjmem by jí přechod na klasický režim s uplatněním slevy a skutečných výdajů ušetřil přes 15 000 Kč na dani ročně. Pro rok 2026 se proto rozhodla pro změnu režimu. Naučila se vést jednoduchou evidenci a slevu na poplatníka si poprvé v životě uplatnila.