Jak danit dividendy z Rakouska?

Danění dividend z Rakouska pro fyzické osoby v Česku: Optimalizujte své daně

Příjem dividend z rakouských společností představuje pro české investory specifickou daňovou situaci. Od roku 2021 se dividendy daní samostatně 15% sazbou, ovšem pouze za předpokladu, že si investor zvolí samostatný základ daně. Tato možnost otevírá prostor pro optimalizaci daňové povinnosti, avšak její výhodnost závisí na individuálních příjmech.

Základní pravidlo danění dividend z Rakouska pro fyzické osoby v Česku zní: 15% daň ze samostatného základu daně. Toto pravidlo se však uplatní pouze tehdy, pokud si investor aktivně zvolí zdanění dividend odděleně od ostatních příjmů. V opačném případě se dividendy zahrnují do běžného základu daně a daní se progresivní sazbou (15% a 23%).

Kdy se vyplatí samostatný základ daně?

Zvolit samostatný základ daně pro dividendy z Rakouska je výhodné zejména pro investory, jejichž celkový základ daně (včetně dividend) přesahuje hranici pro 23% sazbu daně z příjmů fyzických osob. V takovém případě by se totiž dividendy bez volby samostatného základu danily vyšší sazbou, než je oněch 15 %. Samostatné zdanění tedy efektivně snižuje daňovou zátěž.

Naopak, pokud jsou vaše celkové příjmy nižší a spadají do 15% pásma daně z příjmů, volba samostatného základu daně nemusí být nutně výhodnější. V tomto případě je vhodné porovnat obě varianty a zvolit tu s nižší daňovou povinností. Rozdíl může být ovlivněn i dalšími faktory, jako jsou například slevy na dani.

Praktický příklad:

Představme si investora s ročním příjmem 500 000 Kč a dividendami z Rakouska ve výši 100 000 Kč. Bez volby samostatného základu daně by se celkový příjem 600 000 Kč zčásti danil 23% sazbou. S volbou samostatného základu daně se 500 000 Kč daní progresivní sazbou a 100 000 Kč dividend se daní samostatně 15% sazbou, což v tomto případě pravděpodobně vede k nižší celkové dani.

Důležité upozornění: Rakousko standardně sráží 27,5% daň z dividend. Díky smlouvě o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a Rakouskem je však možné požádat o vrácení části této daně zpět. V praxi to znamená, že investor zaplatí v Rakousku 15 % a zbylých 12,5 % může získat zpět.

Závěr:

Danění dividend z Rakouska v Česku se řídí specifickými pravidly. Volba samostatného základu daně může vést k optimalizaci daňové povinnosti, avšak její výhodnost je individuální a závisí na celkové výši příjmů. Pro optimální řešení je vhodné konzultovat daňového poradce, který vám pomůže s individuálním posouzením a výběrem nejvýhodnější varianty. Nezapomeňte také na možnost vrácení části daně sražené v Rakousku.