Kolik se daní dividendy?

Kolik vlastně zaplatíte na daních z dividend? Kompletní průvodce pro Českou republiku (2024)

Dividendy představují lákavou formu pasivního příjmu, ať už jste drobný investor s pár akciemi, nebo podnikatel s významnými podíly v obchodních společnostech. Než se ale začnete těšit z “výplaty” zisku, je klíčové porozumět, jak se tyto příjmy zdaňují v České republice. Ačkoliv základní pravidlo je poměrně jednoduché, existují nuance a specifické situace, které mohou mít na výslednou daňovou povinnost vliv. Tento článek se podrobně věnuje dani z dividend a poskytuje kompletní přehled pro rok 2024.

Základní pravidlo: 15% srážková daň

V naprosté většině případů se dividendy v České republice zdaňují 15% srážkovou daní. To znamená, že daň odvádí přímo plátce dividend (nejčastěji obchodní společnost) a investor obdrží dividendu již očištěnou o daň. Tato daň je konečná a příjem z dividend se obvykle neuvádí v daňovém přiznání. Platí to pro:

• Dividendy vyplácené českými společnostmi českým daňovým rezidentům.
• Dividendy vyplácené českými společnostmi daňovým nerezidentům, pokud nemají v České republice stálou provozovnu.

Kdy se dani nevyhnete: Uvedení v daňovém přiznání může být nutné

Ačkoliv je srážková daň v mnoha případech konečná, existují situace, kdy musíte příjem z dividend uvést ve svém daňovém přiznání. To nastává například, pokud:

• Jste osvobozeni od srážkové daně: V určitých specifických případech (například při přeshraničních platbách dividend mezi společnostmi s majetkovou účastí) může být příjem z dividend osvobozen od srážkové daně. V takovém případě je nutné příjem uvést v daňovém přiznání a prokázat nárok na osvobození.
• Máte nárok na snížení daně z důvodu mezinárodní smlouvy: Pokud jste daňovým rezidentem státu, který má s Českou republikou uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, může být sazba daně z dividend nižší než standardních 15 %. V takovém případě je nutné požádat plátce dividend o uplatnění této smlouvy. Pokud již byla uplatněna srážková daň, můžete si rozdíl daně nárokovat v daňovém přiznání.
• Přijímáte dividendy od zahraniční společnosti a nemáte uplatněnu srážkovou daň: V tomto případě jste povinni příjem z dividend zdanit v České republice.

Dividendy od zahraničních společností: Složitější problematika

Zdanění dividend od zahraničních společností je komplexnější a závisí na několika faktorech:

• Daňový rezident: Určuje, kde jste povinni platit daně z celosvětových příjmů.
• Smlouva o zamezení dvojího zdanění: Existuje-li mezi Českou republikou a zemí, kde má sídlo společnost vyplácející dividendy, smlouva o zamezení dvojího zdanění, určuje, jak se daň z dividend rozdělí mezi obě země.
• Výše zdanění v zemi zdroje: Pokud byla dividenda zdaněna v zemi, kde má sídlo společnost, můžete mít nárok na zápočet této daně v České republice.

Je důležité si uvědomit, že v případě dividend ze zahraničí budete pravděpodobně muset příjmy uvést v daňovém přiznání a doložit dokumentaci o zaplacené dani v zahraničí.

Na co si dát pozor?

• Změny v legislativě: Daňová legislativa se může měnit, proto je důležité sledovat aktuální informace a případné změny v zákonech.
• Konzultace s odborníkem: V případě složitějších situací, zejména při příjmech ze zahraničí, se doporučuje konzultace s daňovým poradcem, který vám pomůže s optimalizací daňové povinnosti.
• Správná evidence: Uchovávejte veškeré doklady o přijatých dividendách a zaplacených daních.

Závěrem

Zdanění dividend v České republice se řídí jasnými pravidly, která se však v některých případech mohou komplikovat. Klíčové je porozumět základním principům a v případě nejasností se obrátit na odborníka. S tímto průvodcem byste měli mít lepší přehled o tom, kolik zaplatíte na daních z dividend a jak postupovat, abyste minimalizovali případné chyby.