Jak evidovat úvěr v daňové evidenci?

Jak správně evidovat úvěr v daňové evidenci: Průvodce pro živnostníky a podnikatele

Úvěr může být pro podnikatele klíčovým nástrojem pro rozvoj podnikání, financování investic nebo překlenutí krátkodobého nedostatku finančních prostředků. Nicméně správná evidence úvěru v daňové evidenci je zásadní pro dodržení legislativy a předejití případným problémům při kontrole z finančního úřadu. Tento článek se zaměřuje na evidenci úvěru v kontextu daňové evidence a nabízí podrobný návod, jak postupovat.

Principy daňové evidence a úvěr

Daňová evidence (dříve jednoduché účetnictví) je určená pro menší podnikatele, kteří nejsou povinni vést účetnictví. Na rozdíl od účetnictví, daňová evidence se zaměřuje na evidenci příjmů a výdajů, nikoliv na vykazování majetku a závazků. Proto je důležité rozlišovat, které operace spojené s úvěrem se v daňové evidenci projevují a které nikoliv.

Příjem úvěru: Nedaňový příjem

Jak již bylo zmíněno v úryvku, přijetí finančních prostředků z úvěru není považováno za zdanitelný příjem. Důvod je jednoduchý: nejde o příjem z podnikatelské činnosti, ale o zapůjčení prostředků, které se v budoucnu musí vrátit. Proto se příjem úvěru eviduje jako nedaňový příjem.

Praktický postup evidence příjmu úvěru:

1. Záznam v peněžním deníku (nebo softwaru pro daňovou evidenci): Příjem úvěru se zaznamenává do peněžního deníku (nebo v účetním softwaru) v části, kde se evidují příjmy.
2. Předkontace (pokud používáte software): Použijte předkontaci, která je určena pro nedaňové příjmy z úvěru. Často se používá předkontace podobná “fPNúvr – Úvěr”. Důležité je, aby tato předkontace zajistila, že se částka nepromítne do základu daně z příjmů.
3. Popis transakce: Uveďte v popisu transakce, že se jedná o příjem úvěru a ideálně i odkaz na úvěrovou smlouvu (např. “Příjem úvěru od [Název banky], smlouva č. [Číslo smlouvy]”).
4. DPH: Příjem úvěru nevstupuje do přiznání k DPH. Použijte členění DPH “UN – Nezahrnovat do přiznání DPH”.

Úhrada úroků z úvěru: Daňově uznatelný výdaj

Na rozdíl od samotného přijetí úvěru, úhrada úroků z úvěru je zpravidla daňově uznatelný výdaj. To znamená, že si ho můžete odečíst od základu daně z příjmů. Důležité je, aby úvěr byl použit na podnikatelské účely. Pokud je úvěr použit jak pro podnikatelské, tak pro soukromé účely, je nutné poměrně rozdělit úroky a jako daňově uznatelný výdaj uplatnit pouze tu část, která se vztahuje k podnikání.

Praktický postup evidence úhrady úroků:

1. Záznam v peněžním deníku (nebo softwaru pro daňovou evidenci): Úhrada úroků se zaznamenává do peněžního deníku (nebo v účetním softwaru) v části, kde se evidují výdaje.
2. Předkontace (pokud používáte software): Použijte předkontaci, která je určena pro daňově uznatelné výdaje na úroky (např. “Úroky z úvěru”).
3. Popis transakce: Uveďte v popisu transakce, že se jedná o úhradu úroků z úvěru (např. “Úhrada úroků z úvěru od [Název banky], smlouva č. [Číslo smlouvy] za období [měsíc/rok]”).
4. DPH: Úhrada úroků nevstupuje do přiznání k DPH. Použijte členění DPH “UN – Nezahrnovat do přiznání DPH”.

Splátky jistiny úvěru: Nedaňový výdaj

Splátky jistiny úvěru nejsou považovány za daňově uznatelný výdaj. Důvod je ten, že se jedná o vracení zapůjčených prostředků, nikoliv o výdaj spojený s podnikáním.

Praktický postup evidence splátek jistiny:

1. Záznam v peněžním deníku (nebo softwaru pro daňovou evidenci): Splátka jistiny se zaznamenává do peněžního deníku (nebo v účetním softwaru) v části, kde se evidují výdaje.
2. Předkontace (pokud používáte software): Použijte předkontaci, která je určena pro nedaňové výdaje na splátky úvěru (např. “Splátka úvěru – jistina”). Důležité je, aby tato předkontace zajistila, že se částka nepromítne do základu daně z příjmů.
3. Popis transakce: Uveďte v popisu transakce, že se jedná o splátku jistiny úvěru (např. “Splátka jistiny úvěru od [Název banky], smlouva č. [Číslo smlouvy] za období [měsíc/rok]”).
4. DPH: Splátka jistiny nevstupuje do přiznání k DPH. Použijte členění DPH “UN – Nezahrnovat do přiznání DPH”.

Důležité upozornění:

• Dokumentace: Ujistěte se, že máte k dispozici veškerou relevantní dokumentaci k úvěru, včetně úvěrové smlouvy, splátkových kalendářů a výpisů z bankovního účtu.
• Konzultace s odborníkem: V případě nejasností se obraťte na daňového poradce nebo účetního, kteří vám poradí s konkrétní situací.
• Změny v legislativě: Daňové zákony se mohou měnit, proto je důležité sledovat aktuální legislativu a přizpůsobit se případným změnám.

Závěr

Správná evidence úvěru v daňové evidenci je nezbytná pro správné vyčíslení základu daně a prokazování transakcí při případné kontrole. Důsledné vedení evidence příjmů a výdajů spojených s úvěrem a konzultace s odborníkem vám pomohou předejít problémům a zajistit, že vaše daňové povinnosti jsou splněny v souladu se zákonem. Nezapomeňte, že úroky z úvěru mohou být daňově uznatelné, zatímco splátky jistiny nikoliv. Proto je důležité rozlišovat mezi jednotlivými platbami a evidovat je správně.