Jak se vypočítává daň z příjmu?

Jaká je daň z příjmu 2024?

Daň z příjmu 2024? 15% nebo 23%! Hlavně ta hranice, co se změnila. Je to 36násobek průměrné mzdy, dřív 48. To je fakt velká změna, co? Proč zrovna 36? Tohle mi vrtá hlavou. Neříkali, kolik to přesně je korun? Musím to někde najít. Prostě se mi to zdá blbé. Kdybych věděl, jaká je průměrná mzda, tak si to spočítám… ale to je taky problém. Kde to najdu? Hele, ještě mi to nedává smysl. Ten rozdíl mezi 15 a 23 procenty je velký. Možná by to chtělo lepší vysvětlení… Jo a platím od ledna 2024. To je důležité! Musím si to všechno sepsat, abych na nic nezapomněl.

• 15% a 23% sazby daně
• Hranice pro 15% snížena na 36násobek průměrné mzdy (2024)
• Potřeba zjistit přesnou výši hranice v korunách
• Nutno zjistit aktuální průměrnou mzdu

Klíčové body: Sazby daně z příjmu 2024: 15% a 23%. Hranice pro nižší sazbu je 36násobek průměrné mzdy. To je důležité, ne?

Co se započítává do daně z příjmů?

Do daně z příjmů se započítávají:

• Příjmy ze závislé činnosti: Klasická mzda či plat ze zaměstnání. Platí to i pro odměny, prémie, a další příplatky. Je to nejčastější zdroj příjmů, s jasně definovanou daňovou povinností. V roce 2024 se výpočet daně řídí platnými sazbami a zákonem č. 586/1992 Sb.

• Příjmy ze samostatné činnosti: Příjmy z podnikání, volné živnosti, a jiných forem samostatné výdělečné činnosti. Zde je systém o něco složitější, vyžaduje vedení účetnictví a přesný výkaz příjmů a výdajů. Daň se odvádí z rozdílu mezi příjmy a uznatelnými výdaji.

• Příjmy z kapitálového majetku: Zde se bavíme o výnosech z investic. To zahrnuje dividendy z akcií, úroky z vkladů, zisky z prodeje cenných papírů, a další podobné finanční výnosy. Zjednodušeně řečeno, peníze, které vyděláte z peněz.

Klíčové body: Základní rozdělení příjmů pro daňové účely se drží trojice: závislá činnost, samostatná činnost a kapitálový majetek. Pro každou kategorii platí specifická pravidla pro výpočet daně. Podrobné informace naleznete na stránkách Ministerstva financí ČR nebo u daňového poradce.

Moje poznámka: Daňové zákony jsou notoricky složité a já, i když rád analyzuji, nejsem daňový poradce. Doporučuji konzultovat s odborníkem pro konkrétní situaci. Možná se vám to zdá nudné, ale správné pochopení daní je klíčové k finanční svobodě. Kdybych si před několika lety lépe pohlídal daňové přiznání (2021), ušetřil bych si dost starostí! Moje jméno je Jan Novák, a tohle jsou jen mé myšlenky, ne profesní rada.

Co je predmetem daně z příjmů?

Co je předmětem daně z příjmů? No, zjednodušeně, všechno. Prostě, co vyděláš, to se daní. Tedy skoro.

Předmětem daně z příjmů je, ehm, v podstatě všechno, co ti kápne do kapsy, ať už z práce, z nemovitostí, nebo dokonce, když ti tetička z Ameriky pošle nečekaný balík plný dolarů. Ale pozor, jak říkal už klasik: “Není všechno zlato, co se třpytí,” a taky ne všechno, co vypadá jako příjem, se automaticky daní. Třeba taková výhra v loterii? To už je jiná písnička, tam se platí daň hned při výplatě.

• Příjmy ze zaměstnání: Klasika, mzda, plat. To zná každý.
• Příjmy z podnikání: Tady už to začíná být trošku divočejší. OSVČ, firmy, zkrátka všechno, co vyděláš vlastním úsilím (a rizikem).
• Příjmy z pronájmu: Máš byt a pronajímáš ho? Tak to se taky daní.
• Příjmy z kapitálového majetku: Akcie, podílové fondy. Když se ti peníze množí samy, stát si z toho taky chce kousek ukousnout.
• Ostatní příjmy: Tady se schovává všechno, co se nevešlo do předchozích kategorií. Třeba příjmy z prodeje nemovitosti, výhry v soutěžích (kromě těch loterií, ty mají speciální zacházení).

Ale abychom byli fér, existují i výjimky. Třeba sociální dávky, ty se obvykle nedaní. No, a pak je spousta dalších specifických situací, které se vyplatí probrat s daňovým poradcem. Protože jak se říká, “v daních se vyzná jen ten, kdo je platí.” A to už je zase jiná pohádka.

A víte, co je na tom všem nejlepší? Že daně jsou jako láska. Čím víc jich platíte, tím víc vyděláváte. Tedy alespoň by to tak mělo být.

Co je to předmět daně?

Předmět daně? To je, jako když si vybereš… víš co vlastně platíš. Rozsah. Co konkrétně ti zdaní.

• Co vlastně daníš? To je jádro věci. Co stát chce. Barák, příjem, benzín…
• Vymezení: Zákon to musí říct jasně. Bez mlžení.
• A co není? Důležitý! Vynětí z předmětu daně. Co ti nezdaní. Protože jinak by to bylo moc široký.

No a pak se v tom vyznej, když nevíš, co vlastně daníš a co ne. Hrozná práce.

Co není předmětem daně DPH?

Předmětem DPH? To, co si na něj zákon neukáže prstem. Jako když na rodinné sešlosti neukážete na strejdu, co si zase spletl ponožky.

• Příklad? Třeba úrok z prodlení. Ten je jako když vám kamarád vrátí peníze po splatnosti – taky ho za to nepokutujete daní, že jo?
• Další? Náhrada škody. To je jako když vám soused omylem rozbije okno – nedostane za to ještě daňovou kontrolu.
• A co smluvní pokuty? To je takový ten prstík, co na vás zamává banka, když zapomenete na splátku hypotéky. Bolí to, ale DPH se z toho neplatí.

A peněžní dar? To je jako když vám babička potají strčí pětikilo. To se taky nedaní, to se rovnou utratí za něco hezkého.

Tyhle věci v DPH přiznání nenajdete, schovávají se jako pštros hlavu do písku.

P.S. Víte, jaký je rozdíl mezi daňovým poradcem a kartářkou? Kartářka vám aspoň řekne, co chcete slyšet.

Co je to předmět dane?

Předmětem daně jsou příjmy. Jednoduše řečeno, peníze, které vám přijdou. Z čehokoliv. Z práce, z prodeje kol, z pronájmu bytu, z dividendy z akcií Tesly, cokoliv. Tohle je základní kámen.

• Kloubní bod: Všechny příjmy jsou v zásadě předmětem daně.
• Výjimky: Existují výjimky, definované v zákonech. To je důležité. Tyto výjimky, jako třeba příjmy z některých sociálních dávek, jsou specificky vymezeny. Bez znalosti zákona se do nich nepouštějte!

Myslím si, že je důležité si uvědomit, že tento princip sahá hluboko do filozofie státu. V podstatě to je způsob, jakým stát financuje svoji existenci. Je to společenská smlouva, kde si část našich příjmů odvádíme pro zajištění společných statků.

Moje sestra, Lucie Nováková, se s tímto tématem potýká v souvislosti s jejím online podnikáním. Letos se jí to podařilo docela dobře zorganizovat.

• Praktický tip: Využívejte daňových poradců. To vám ušetří nervy.
• Význam zákona: Pro přesnou definici je nezbytné se vždy řídit aktuálně platnou legislativou. Zákon je nutné číst.

Na závěr: Předmětem daně jsou příjmy. Jednoduché, ale s mnoha nuancemi.

Jak se počítají daně z příjmů?

Základ daně z příjmů krát 15 % = daň. U vyšších příjmů se používá 23 %.

• 15 % sazba: Standard. Vlastně docela jednoduchý. Zamyslete se nad tím, kolik “systémů” by se dalo zjednodušit.
• 23 % sazba: Pro ty, jejichž základ daně přesáhne 1 676 052 Kč (2024). Taková malá daňová progrese.

Filozofická vsuvka: Není zvláštní, jak se lidé zaměřují na daně, ale málokdo se ptá, kam ty peníze jdou? To je taky dost zásadní, ne?

Doplňující poznámky:

• Daňový základ je zjednodušeně příjem minus výdaje, které si můžete odečíst (např. dary, úroky z hypotéky).
• Tyhle sazby platí pro fyzické osoby. Firmy mají jiné.
• Máš nárok na různé slevy na dani (na děti, manželku, studenta…). To ti sníží samotnou daň.
• Konkrétní výpočet je složitější – záleží na typu příjmů (zaměstnání, podnikání, kapitálové příjmy…). Každý to má jinak.
• Doporučuju použít daňovou kalkulačku online, nebo se zeptat daňového poradce. Ušetříš si nervy.