Jaká je daň z prodeje akcií?

Daně z prodeje akcií v roce 2024: Co potřebujete vědět (a co možná ještě nevíte)

Prodej akcií může být lukrativní záležitost, ale s rostoucím ziskem přichází i povinnost se vyrovnat s daňovou legislativou. V České republice se zisk z prodeje akcií daní jako příjem fyzické osoby, pokud tyto akcie nejsou součástí vašeho obchodního majetku. Tento článek se proto zaměří na daň z prodeje akcií, které jste drželi jako soukromá osoba a ne v rámci podnikání.

Základní princip: Zdanění zisku, nikoliv obratu

Klíčové je pochopit, že se nedaní celková částka, kterou jste za akcie obdrželi, ale pouze zisk. Zisk je rozdíl mezi prodejní cenou a nákupní cenou akcií (plus případné náklady spojené s prodejem a nákupem, jako jsou poplatky brokerovi). Pokud jste tedy akcie koupili za 10 000 Kč a prodali za 12 000 Kč, daníte pouze zisk ve výši 2 000 Kč.

Sazba daně z příjmů z prodeje akcií v roce 2024

Pro rok 2024 platí v České republice dvě sazby daně z příjmů fyzických osob:

• 15 %: Tato sazba se vztahuje na většinu příjmů.
• 23 %: Vyšší sazba se aplikuje v případě, že váš celkový základ daně přesáhne určitou hranici. Pro rok 2024 je tato hranice dána zákonem o daních z příjmů a je nutné si ji ověřit pro konkrétní rok.

Kdy se tedy aplikuje 23% sazba?

Zde je klíčové slovo “celkový”. Neposuzuje se pouze zisk z prodeje akcií. Do celkového základu daně se započítávají všechny vaše příjmy za daný rok – například příjmy ze zaměstnání, z podnikání, z pronájmu a samozřejmě i zisk z prodeje akcií. Pokud součet těchto příjmů přesáhne stanovenou hranici, zisk z prodeje akcií bude zdaněn sazbou 23 %.

Příklady pro lepší pochopení:

• Příklad 1 (15% sazba): Pracujete jako zaměstnanec a váš roční hrubý příjem je 400 000 Kč. K tomu jste prodali akcie se ziskem 20 000 Kč. Váš celkový základ daně (po odečtení zákonných odpočtů a slev) je nižší než hranice pro 23% sazbu. Zisk z prodeje akcií (20 000 Kč) zdaníte 15 % sazbou.
• Příklad 2 (23% sazba): Jste živnostník a váš roční zisk z podnikání (po odečtení nákladů) je 1 800 000 Kč. K tomu jste prodali akcie se ziskem 50 000 Kč. Váš celkový základ daně (po odečtení zákonných odpočtů a slev) přesáhne hranici pro 23% sazbu. Zisk z prodeje akcií (50 000 Kč) zdaníte 23 % sazbou.

Důležité detaily, které byste neměli přehlédnout:

• Časový test: Existuje takzvaný časový test pro osvobození od daně. Pokud jste akcie drželi po dobu delší než 3 roky (u akcií nabytých po 1.1.2021), nebo 5 let (u cenných papírů nabytých do 31.12.2020) pro jiné cenné papíry (např. dluhopisy), zisk z jejich prodeje může být osvobozen od daně. Podmínky se ale mohou lišit, proto doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.
• Daňové přiznání: Zisk z prodeje akcií musíte uvést ve svém daňovém přiznání. Formulář pro daňové přiznání je dostupný na webových stránkách Finanční správy.
• Dokumentace: Pečlivě si uchovávejte veškeré doklady o nákupu a prodeji akcií (potvrzení od brokera, výpisy z účtů), abyste mohli prokázat výši svého zisku a případné náklady.

Závěr a doporučení:

Daně z prodeje akcií se na první pohled mohou zdát složité, ale s dostatečnou informovaností a pečlivostí se v nich dá orientovat. Doporučujeme si před prodejem akcií provést kalkulaci odhadované daňové povinnosti. Vzhledem k individuálním okolnostem každého daňového poplatníka je vždy nejlepší konzultovat složitější případy s daňovým poradcem, který vám poradí, jak optimalizovat vaši daňovou situaci.

Upozornění: Tento článek má pouze informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Pro konkrétní daňové otázky se vždy obraťte na kvalifikovaného daňového poradce.