Kolik platí OSVČ na daních?

Daně OSVČ: Jak funguje 15% (a někdy i 23%) daň z příjmů?

Být osobou samostatně výdělečně činnou (OSVČ) s sebou přináší nejen svobodu v rozhodování o svém pracovním nasazení, ale i odpovědnost za řádné placení daní. Jednou z klíčových daní pro OSVČ je daň z příjmů fyzických osob. Na rozdíl od zaměstnanců, u kterých daň strhává zaměstnavatel, si OSVČ své daňové povinnosti řeší samy.

Z čeho se daň platí a kolik?

Zásadní je pochopit, že daň se neplatí z celkové částky příjmů, ale pouze ze zisku. Zisk představuje rozdíl mezi vašimi příjmy a výdaji spojenými s podnikáním. Zjednodušeně řečeno, je to to, co vám “zbyde” po zaplacení všech nákladů.

Sazba daně z příjmů pro OSVČ je 15 % ze zisku. To znamená, že pokud váš zisk za daný rok činí například 200 000 Kč, na daních zaplatíte 30 000 Kč (15 % z 200 000 Kč).

Kdy se uplatní 23% daňová sazba?

Zde ale nastává jeden důležitý bod. Pro OSVČ s vyššími příjmy existuje takzvaný solidární zvýšení daně. Toto zvýšení se projevuje aplikací 23% daňové sazby na část zisku, která překročí určitou hranici. Tato hranice se každý rok mění a je odvozena od průměrné mzdy v České republice. Konkrétně se jedná o 48násobek průměrné mzdy.

Pro rok 2024 je tato hranice stanovena na 2 144 112 Kč. To znamená, že pokud váš zisk za rok 2024 přesáhne tuto částku, z částky nad 2 144 112 Kč zaplatíte daň ve výši 23 %.

Příklad:

Řekněme, že váš zisk za rok 2024 činí 2 500 000 Kč. Daň z příjmů vypočítáte následovně:

1. Základní sazba (15 %): Z částky do 2 144 112 Kč zaplatíte 15%, tedy 321 617 Kč (15% z 2 144 112 Kč).
2. Vyšší sazba (23 %): Z částky nad 2 144 112 Kč (tj. 355 888 Kč) zaplatíte 23%, tedy 81 854 Kč (23% z 355 888 Kč).
3. Celková daň: Sečtete obě částky: 321 617 Kč + 81 854 Kč = 403 471 Kč

V tomto případě byste tedy na dani z příjmů zaplatili 403 471 Kč.

Co si z toho odnést?

• Daň z příjmů OSVČ se platí ze zisku, nikoliv z celkových příjmů.
• Základní sazba je 15 %.
• Pro vyšší zisky se uplatňuje 23% daňová sazba na část zisku nad stanovenou hranicí, která se každý rok mění.
• Je důležité si vést precizní evidenci příjmů a výdajů, abyste mohli správně vypočítat svůj zisk a následně i daň z příjmů.
• Doporučuje se konzultace s daňovým poradcem, který vám pomůže optimalizovat daňovou povinnost a minimalizovat riziko chyb.

Pamatujte, že správné pochopení daňových povinností je klíčové pro úspěšné podnikání. Věnujte proto daňové problematice dostatečnou pozornost.