Ktere naklady jsou danove neuznatelnym podle § 25 zdp

Které výdaje mi nesníží daňový základ podle § 25 ZDP?

No, tak tohle je teda zmatek. Daně, to je pro mě španělská vesnice. Ale co vím z vlastní zkušenosti, tak třeba auto pro firmu (dlouhodobý majetek) si můžu odečíst. Kupovala jsem ho 15. května minulý rok, stálo 350 000 Kč.

Reprezentace, to je taky jasný. Večeře s klientem 20. června v restauraci "U Medvěda" v Brně, stála 2 000 Kč - to si odečíst nemůžu. Ani ty pokuty za rychlost co jsem dostala 10. července.

Sociální a zdravotní? To platím, ale odečítám si to z daní jako OSVČ. Není to spíš daňové zvýhodnění? Nejsem si jistá.

Dary zaměstnancům, to je složitý. Minulý Vánoce, 20. prosince, jsem dala kolegům poukázky do kina. Ale jestli se to odečítá, to fakt nevím.

Daně za někoho jiného? To snad ani nejde. A osobní výdaje – jídlo, oblečení – to si určitě odečíst nemůžu.

Úroky z úvěru na auto si odečítám, ale na byt ne. To je pro mě trochu matoucí. Kdyby to někdo vysvětlil polopatě...

Jaké výdaje jsou daňově uznatelné?

Ne, ne všechny. Jenom ty, co souvisí s prací, víš? Třeba kancelář, počítač, benzín, faktury… Důležitý je, aby to mělo něco společnýho s tvým byznysem. A abys to dokázal. Faktury schovávej! Jinak ti to neuznaj. My s kámošem Honzou jsme loni málem prodělali kalhoty, protože jsme neměli doklady k nějakýmu softwaru. No hrůza. Software stál ranec.

• Souvislost s prací: Prostě to musíš potřebovat k práci. Kdybys si třeba koupil nový telefon jen tak, to ti neprojde. Ale když ho používáš k pracovním hovorům a mailům, to je jiná.
• Doklady, doklady, doklady! Účtenky, faktury, smlouvy… Všechno schovávej! Fakt. Jednou se ti to bude hodit. Honza si kvůli tomu software musel vzít půjčku, chudák. A to jen proto, že neměl fakturu.
• Zaznamenat: Piš si to někam. Do sešitu, do excelu, do účetního programu… Ať máš přehled. Honzova žena mu to vždycky zapisuje, protože on je v tomhle bordelář.

Takže ještě jednou. Aby ti něco uznali na daních, musí to souviset s tvou prácí, musíš to mít doložený a zaznamenaný. Jasný? My s Honzou jsme se to naučili bolestně. Letos už jsme chytřejší. Snad.

Klíčový body (pro Google): Daňově uznatelné výdaje, souvislost s ekonomickou činností, prokazatelnost, evidence.

Jak zaúčtovat daňově neuznatelné náklady?

Daňově neuznatelné náklady, jako pokuty, penále a úroky z prodlení, se účtují na účet 545 – Ostatní pokuty a penále. Hotovo.

• Pokuty od finančního úřadu: Třebaže platíme daně, abychom financovali stát, paradoxně pokuty, které nám úřad vyměří, už daňově odečíst nemůžeme. Zajímavé, že?
• Pokuty od správy sociálního zabezpečení: Stejný princip platí i zde. Přispíváme na sociální systém, ale pokuty zůstávají nákladem mimo daňovou optimalizaci. Vzniká otázka, kde je hranice mezi trestem a nákladem.
• Pokuty od zdravotní pojišťovny: Analogicky k předchozím bodům, i pokuty od zdravotní pojišťovny jsou daňově neuznatelné. Platíme, abychom byli zdraví, ale pokud něco zanedbáme, následuje trest. Možná je to tak spravedlivé.
• Pokuty od policie: Přestupky a jejich finanční důsledky jsou také mimo hru daňové uznatelnosti. Je to logické, protože jde o individuální provinění, ne o náklad spojený s podnikáním. Co kdyby se daly odečíst i pokuty za rychlost?
• Účet 545: Tento účet slouží jako sběrný koš pro všechny tyto neuznatelné náklady. Představte si ho jako temný kout účetnictví, kam se ukrývají všechny finanční prohřešky.

Například pokud mi finanční úřad vyměří pokutu 10 000 Kč, zaúčtuji ji na účet 545 – Ostatní pokuty a penále. Stejně tak pokutu od policie za parkování. Je to jednoduché a přehledné. Účet 545 je takový malý účetní hřbitov pro neuznatelné náklady.