Jak danit dividendy z USA?

Danění dividend z USA: Průvodce pro české investory

Investování do amerických akcií a získávání dividend je stále populárnější mezi českými investory. S tím se ale pojí i otázka danění těchto příjmů. Tento článek se zaměří na specifika danění dividend z USA a jak správně postupovat, abyste splnili veškeré zákonné povinnosti.

Srážková daň v USA: Základní informace

Při obdržení dividend z amerických akcií, ať už prostřednictvím brokera jako Portu nebo přímo od americké společnosti, je obvykle stržena srážková daň. Standardní sazba srážkové daně v USA pro nerezidenty je 15 %. Tuto daň strhne americký plátce dividend ještě před tím, než vám dividendy dorazí na váš účet. Jinými slovy, částka, kterou obdržíte, je již po zdanění v USA.

Jak se vyhnout dvojímu zdanění?

Česká republika má s USA podepsanou Smlouvu o zamezení dvojího zdanění, která má zabránit tomu, abyste byli z příjmu zdaněni dvakrát. Díky této smlouvě můžete obvykle uplatnit zápočet daně zaplacené v USA proti dani, kterou byste z dividend zaplatili v České republice.

Co to znamená v praxi?

1. Evidence dividend: Důkladně si evidujte veškeré obdržené dividendy z USA. U každé dividendy si poznačte hrubou částku (před srážkovou daní), výši srážkové daně v USA a čistou částku, kterou jste obdrželi.
2. Roční daňové přiznání: Tyto příjmy budete muset uvést ve svém ročním daňovém přiznání v České republice. Použijete přílohu 3 daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, která je určena pro příjmy ze zahraničí.
3. Zápočet daně: V daňovém přiznání uplatníte zápočet daně zaplacené v USA. To znamená, že si můžete odečíst daň zaplacenou v USA od daně, kterou byste zaplatili z těchto dividend v České republice. Zápočet daně je omezen výší daně, kterou byste z těchto dividend zaplatili v ČR.

Důležité upozornění:

• Aktuální sazba daně: Sazba srážkové daně se může lišit v závislosti na konkrétních okolnostech (např. specifická struktura investice). Doporučujeme ověřit si aktuální sazbu u svého brokera nebo daňového poradce.
• Formulář W-8BEN: Někteří brokeři vyžadují vyplnění formuláře W-8BEN. Tento formulář prokazuje, že jste nerezident USA a že máte nárok na sníženou sazbu srážkové daně. Vyplnění tohoto formuláře vám může usnadnit zápočet daně v České republice.
• Komplexní daňové situace: Pokud máte složitější daňovou situaci (např. příjmy z více zemí, vysoké příjmy z dividend), doporučujeme se poradit s daňovým poradcem. Investice do zahraničí a danění s tím spojené může být komplikované a odborná pomoc vám může ušetřit čas a peníze.
• Změny v legislativě: Daňové zákony se mohou měnit. Proto je důležité sledovat aktuální legislativu a případné změny v danění dividend z USA.

Závěr:

Danění dividend z USA se může zdát složité, ale s pečlivou evidencí příjmů a správným uplatněním zápočtu daně v daňovém přiznání se vyhnete dvojímu zdanění. V případě nejasností se neváhejte obrátit na daňového poradce, který vám pomůže s optimalizací vaší daňové situace.

Tento článek je pouze informativní a nenahrazuje odborné daňové poradenství.