Jak se účtuje krátkodobý úvěr?

Krátkodobý úvěr v účetnictví: Nenechte se zmást datem splatnosti

Krátkodobé úvěry představují pro firmy rychlý a flexibilní zdroj financování. Pro správné hospodaření s nimi je však zásadní i jejich správné účetní zachycení. V tomto článku se podíváme, jak se krátkodobé úvěry účtují, a co je klíčové pro rozlišení od úvěrů dlouhodobějších.

Rozhodující je horizont splatnosti:

Základním pravidlem je, že o zařazení úvěru do krátkodobé, střednědobé nebo dlouhodobé kategorie rozhoduje doba splatnosti. Přestože je to na první pohled zřejmé, existují nuance, které mohou vést k chybám. Není totiž podstatné, jak dlouho úvěr firma čerpá, ale kdy má být celý úvěr splacen.

Kam s krátkodobým úvěrem v účetnictví?

Úvěry se splatností do jednoho roku se obvykle účtují na stranu MÁ DÁTI (MD) účtu 231 – Krátkodobé bankovní úvěry. Tento účet spadá do aktiv, konkrétně do oběžných aktiv. Znamená to, že se jedná o závazek, který firma plánuje uhradit v krátkodobém horizontu, typicky z běžných provozních příjmů.

Úvěry s delší splatností:

Co ale dělat, pokud má úvěr splatnost delší než jeden rok? Zde se situace liší v závislosti na délce.

• Střednědobé úvěry (1-5 let) a dlouhodobé úvěry (nad 5 let): Tyto úvěry se typicky účtují na stranu MÁ DÁTI (MD) účtu 461 – Bankovní úvěry. Tento účet spadá do pasiv, konkrétně do dlouhodobých závazků.

Příklad pro lepší pochopení:

Firma si vezme úvěr ve výši 100 000 Kč.

• Variant A: Úvěr má být splacen do 9 měsíců. V tomto případě se úvěr zaúčtuje na účet 231 – Krátkodobé bankovní úvěry.
• Variant B: Úvěr má být splacen do 3 let. V tomto případě se úvěr zaúčtuje na účet 461 – Bankovní úvěry.

Pozor na revolvingové úvěry a kontokorenty:

Zvláštní pozornost je třeba věnovat revolvingovým úvěrům a kontokorentům. Tyto úvěry mají obvykle kratší dobu čerpání, ale jejich celková splatnost (například v případě prodloužení) může přesáhnout jeden rok. Je proto důležité posoudit celkovou dobu, po kterou je úvěr k dispozici a kdy je reálně nutné jej splatit.

Proč je správné účtování důležité?

Správné zaúčtování úvěrů má klíčový vliv na:

• Přehled o finanční situaci firmy: Správné rozdělení úvěrů do krátkodobých a dlouhodobých pasiv poskytuje reálný obraz o finanční stabilitě a likviditě firmy.
• Sestavování finančních výkazů: Nesprávné zaúčtování může vést k zkreslení údajů v rozvaze a výkazu zisku a ztráty, což může mít negativní dopad na rozhodování investorů a věřitelů.
• Daňovou optimalizaci: Správné zaúčtování nákladů spojených s úvěrem (například úroků) ovlivňuje daňový základ.

Závěr:

Správné zaúčtování krátkodobých úvěrů je základním kamenem kvalitního finančního řízení firmy. Důležité je nenechat se zmást krátkou dobou čerpání úvěru, ale vždy se zaměřit na celkovou dobu splatnosti. Pokud si nejste jisti správným postupem, konzultace s odborníkem na účetnictví vám může ušetřit zbytečné komplikace a zajistit, že vaše účetnictví bude odpovídat platné legislativě.