Jak funguje sleva na dani na dítě?

Slevy na dani na dítě v roce 2025: Jak fungují a pro koho jsou určené (a co možná nevíte)

Slevy na dani na dítě představují významný nástroj, kterým stát snižuje daňovou zátěž rodinám s dětmi. Pro rok 2025 se jedná o finanční úlevu, která může výrazně pomoci rodinnému rozpočtu. Pojďme se podívat, jak tato sleva funguje, pro koho je určená a na co si dát pozor.

Základní princip: Snížení daně, ne příjmu

Důležité je si uvědomit, že sleva na dani na dítě nesnižuje váš hrubý příjem, ale přímo daň, kterou platíte státu. Jinými slovy, neovlivňuje výši vašich odvodů na sociální a zdravotní pojištění, ale až výši daně z příjmu, kterou vám zaměstnavatel sráží nebo kterou odvádíte sami, pokud jste OSVČ.

Výše slevy v roce 2025: Zásadní pro plánování rodinného rozpočtu

Pro rok 2025 platí následující výše slevy:

• Na první dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně)
• Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně)
• Na třetí a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně)

Dítě s průkazem ZTP/P: Dvojnásobná úleva

Pokud máte dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P (průkaz pro osoby se zvlášť těžkým zdravotním postižením), pak se výše uvedené slevy zdvojnásobují. To znamená, že na dítě s ZTP/P můžete odečíst z daní například 30 408 Kč ročně, pokud je toto dítě vaše první.

Kdo může slevu uplatnit: Pravidla pro “vyživujícího” poplatníka

Slevu na dani na dítě může uplatnit poplatník, který dítě vyživuje. Co to znamená? Zjednodušeně řečeno, jde o osobu, která přispívá na výživu dítěte. V praxi to nejčastěji bývají rodiče, ale může to být i osvojitel, prarodič, pokud je dítě v jeho péči, nebo dokonce i osoba, která má dítě v pěstounské péči.

Důležité aspekty, na které se často zapomíná:

• Prokazování vyživování: I když to není vždy vyžadováno, mějte připraveny doklady prokazující, že se na výživě dítěte podílíte. Může jít o výživné, potvrzení o placení školného, kroužků nebo i doklady o nákupu oblečení a jídla.
• Při souběžném uplatnění slevy: Pokud oba rodiče splňují podmínky pro uplatnění slevy, mohou se dohodnout, kdo slevu uplatní. Není možné, aby oba uplatňovali slevu v plné výši na stejné dítě. Často se slevu vyplatí uplatnit tomu z rodičů, který má vyšší daňový základ.
• Sleva a daňový bonus: Pokud je vaše daňová povinnost nižší než součet slev na děti, vzniká vám tzv. daňový bonus. Ten vám stát vyplatí, ovšem existuje pro něj horní hranice – od roku 2024 je tato hranice 100 800 Kč ročně.
• Změny v legislativě: Daňové zákony se v čase mění. Proto je důležité si vždy ověřit aktuální znění zákona před podáním daňového přiznání.

Závěrem: Důležitý nástroj s proměnlivými pravidly

Slevy na dani na dítě jsou významným nástrojem, který pomáhá rodinám s dětmi. Důležité je se v nich dobře orientovat, porozumět pravidlům a v případě nejasností se obrátit na daňového poradce. S ohledem na dynamicky se měnící legislativu je pravidelná aktualizace informací klíčová pro maximalizaci benefitů, které vám tato sleva může přinést.