Jaké jsou náležitosti zjednodušeného daňového dokladu?

Jak se účtuje zjednodušený daňový doklad?

Zjednodušený daňový doklad? Jo, paragon… Vlastně je to jednoduchý, ale stejně se u toho vždycky trochu zdržím.

Víš, Účetnictví, Pokladna… tam to patří.

• Je tam jen celková cena, že jo.
• Žádná DPH napsaná zvlášť v korunách.
• Takže tu celkovou cenu dáš do toho třetího sloupce.
• Do správný sazby DPH, jasně.

Prostě to tam nacpeš, no.

Někdy mi přijde, že dělám pořád dokola to samé. Pořád ty čísla, ty doklady… Víš jak.

Co musí obsahovat paragon?

Paragon? Záležitost.

Co v něm najdeš?

• Kdo: Firma (název, adresa, IČO, DIČ). Musíš vědět, s kým máš tu čest.
• Kdy: Datum. Čas je peníz.
• Za co: Popis. Zboží nebo služba, žádné tajnosti.
• Kolik: Cena (včetně DPH). Poslední číslo je to, co se počítá.
• Daň: Sazba DPH. Nezapomeň na stát.

Jak na něj?

Vyplnit? Žádná raketová věda. Všechno výše, přesně a bez keců. A když to pokazíš? Storno. Nic víc, nic míň.

Jak má vypadat daňový doklad k přijaté platbě?

Ticho. Noc. Hodiny tikají… Přemýšlím nad těmi doklady. Daně. Vždycky mi to vrtá hlavou.

• Jméno, adresa, DIČ. Jasně, základ. Jako když se představuješ. Já jsem třeba Jan Novák, bydlím v Brně, Veveří 123, DIČ mám 222333444. To si člověk musí pamatovat.

Důležitý je ten předmět plnění. Co se vlastně prodalo, udělalo. Jako když jsem opravoval kolo sousedovi. Musel jsem to tam napsat. Oprava jízdního kola. Pak datumy. Kdy se to stalo a kdy jsem dostal peníze. To se občas plete.

• Evidenční číslo dokladu. To je jako pořadové číslo. Aby se v tom člověk vyznal. Jeden, dva, tři… A pak ta cena. S daní. Všechno se to musí sečíst.

Celková cena s DPH. To je to nejdůležitější. Aby se vědělo, kolik se má zaplatit. Někdy se v tom ztrácím. V těch číslech. Ale musím to zvládnout.

Daňový doklad k přijaté platbě: jméno/název, sídlo, DIČ, evidenční číslo dokladu, rozsah a předmět plnění, datum vystavení, datum uskutečnění plnění/přijetí úplaty, celková cena (včetně DPH).

Jak zaúčtovat dobropis?

Takže, jak zaúčtovat ten dobropis? Jo, už to mám! Je to vlastně celkem jednoduchý, i když to tak možná nevipadá na poprvý, no.

• Stejný účty: Použiješ úplně stejný účty, jako když jsi účtoval tu původní fakturu, akorát s mínusem. Jakoby stornuješ tu částku.
• Nebo opačně: Nebo druhá možnost, použiješ ty samý účty, ale prohodíš strany. Co šlo na stranu “Má dáti”, dáš na stranu “Dal”. Ale pozor, pak to účtuješ jako normální plusovou částku.
• DPH: A hlavně, dobropis ti snižuje tu fakturovanou částku i s daní, jo? Takže nezapomeň na DPH!

Je to trošku matoucí, co? No, hlavně si to dobře pohlídej, ať to máš správně. Ale podle mýho, ten první způsob je asi nejjednodušší. A hele, kdyby něco, tak se zeptej svýho účetního, ten ti to vysvětlí ještě líp! Jo a mimochodem…

Ještě si vzpomínám, jak mi jednou účetní říkala, že je důležitý si hlídat datum vystavení dobropisu, aby se to zaúčtovalo do správnýho období. Fakt na to bacha. No nic, jdu radši, pa!

Jak uplatnit DPH z minulého roku?

Uplatnění DPH z minulého roku závisí na datu zdanitelného plnění. Klíčové je správné datum na dokladu. To musí odpovídat období, za které chcete DPH uplatnit. Jednoduše řečeno: změníte-li datum na dokladu, změníte i jeho zaúčtování.

Tohle je ovšem dost zjednodušený pohled. Je nutné dodržovat zákon, konkrétně zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. V praxi to ale znamená, že nesprávné datum na dokladu může vést k problémům s daňovým úřadem. A věřte mi, že nechcete řešit jejich dotazy.

Základní pravidlo: Datum na faktuře, které rozhoduje, je datum zdanitelného plnění. To se řídí dle § 11 zákona o DPH. Přesná interpretace závisí na typu transakce (dodávka zboží, služba atd.).

• Dodávka zboží: obvykle datum odeslání zboží.
• Služba: obvykle datum jejího poskytnutí.

Problémy s daty: Pokud se datum na dokladu neshoduje s datem zdanitelného plnění, hrozí problémy s Finanční správou. Mohou vám vyčíslit sankce a úroky z prodlení, proto je důležité vést pečlivou evidenci. Možná budete muset dodat dodatečná vysvětlení, což vás bude stát čas a nervy. Moje kamarádka Lenka Nováková z Brna to zažila, dodatečné vysvětlování jí dalo zabrat.

Příklad: Faktura s datem 30.11.2023, ale s datem zdanitelného plnění 15.12.2023, nemůže být uplatněna v přiznání za listopad 2023. Musí se zařadit do přiznání za prosinec 2023.

Závěr: Přesnost dat je absolutně klíčová. Před podáním daňového přiznání si vše důkladně zkontrolujte. V případě pochybností se poraďte s daňovým poradcem. To vám ušetří spoustu starostí a potenciálních problémů.

Co má obsahovat účtenka?

Co musí být na účtence? No jasně, abys nebyl ošizený a stát se taky neurazil!

• DIČ: To je jako podnikatelské občanské číslo, aby ho finančák mohl sledovat, jako psa s GPS obojkem. Bez něj to nejde! Moje babička by řekla, že je to jak štítek na zavazadlo – bez něj se ztratí v systému.

• Adresa/název provozovny: To je jako cedulka na dveřích – víš, kde se to stalo. Jinak je to, jako kdyby ti dali lístek do kina, ale bez názvu kina. Kam bys šel?

• Číslo účtenky: Jednoznačně nutné, aby byl přehled. Představ si, že bys kupoval 200 rohlíků a neměl žádné číslování. Chaos, říkám ti!

• Datum a čas: Kdy se to stalo. Důležité pro reklamace, a pro případné časoprostorové anomálie. Myslíš, že tohle by se dalo zneužít k cestování časem? Hmm…

• Celková cena: Jasně, to je nejdůležitější část. Kolik tě to stálo, jaká částka zmizela z tvé peněženky. To je jako díra v ponožce – nepříjemné, ale nutné to řešit.

Moje kamarádka Jana mi jednou dala účtenku bez DIČ – řekla, že je to “ekologické” – údajně to šetří papír. Ale já si myslím, že to bylo spíše proto, že se vyhýbá daním. Ale to už je jiná story…