Kdy mohu uplatnit opravný daňový doklad?

Kdy vám opravný daňový doklad zachrání (daňový) krk?

Opravný daňový doklad, lidově nazývaný storno faktura, je mocný nástroj v arzenálu každého podnikatele. Slouží k nápravě nepříjemných situací, kdy se při vystavování faktury vloudí chyba, nebo když dojde k situaci, že původní plnění vůbec neproběhlo, případně proběhlo jinak, než bylo původně dohodnuto. Nejedná se však o všelék a jeho použití má svá pravidla a omezení. Pojďme se na ně podívat.

Kdy se k opravnému dokladu uchýlit?

Jak už bylo zmíněno, existují dva hlavní důvody pro vystavení opravného daňového dokladu:

1. Chybné údaje na původní faktuře: Omylem jste uvedli špatnou cenu za jednotku? Zapomněli jste zahrnout slevu? Nebo se spletli v množství dodaného zboží? Všechny tyto chyby, které mají vliv na výši daně, je nutné napravit právě opravným daňovým dokladem. Nejde jen o matematické chyby. I nesprávná adresa odběratele nebo DIČ může být důvodem pro opravu.
2. Změna, nebo zrušení původního plnění: Zboží nebylo dodáno? Služba nebyla provedena? Nebo byla provedena v jiném rozsahu, než bylo původně fakturováno? V takových případech je opravný daňový doklad nutný k úpravě základu daně a daně samotné. Důležité je zdůraznit, že k zrušení plnění musí dojít po vystavení původní faktury. Pokud o zrušení víte předem, fakturu raději nevystavujte.

Co musíte na opravném dokladu uvést?

Opravný daňový doklad musí obsahovat všechny povinné náležitosti běžného daňového dokladu, navíc musí obsahovat:

• Odkaz na původní fakturu: Musí být jasné, ke které faktuře se oprava vztahuje. Uveďte tedy její číslo a datum vystavení.
• Důvod opravy: Stručně a jasně popište, proč je oprava prováděna. Například: “Oprava ceny za jednotku”, “Zrušení plnění z důvodu nedodání zboží” apod.
• Informace o původním plnění: V případě zrušení plnění, nebo jeho změny, je potřeba uvést datum původního plnění (nebo den, kdy se plnění mělo uskutečnit). To je klíčové pro správné daňové účely.

Kdy můžete opravu uplatnit v daňovém přiznání?

Toto je klíčové: Opravu můžete uplatnit nejdříve v daňovém přiznání za období, ve kterém jste opravný daňový doklad obdrželi. Datum vystavení opravného dokladu není rozhodující. Rozhodující je, kdy se k vám doklad dostal. Odběratel si tak může nárokovat odpočet DPH až v okamžiku, kdy má doklad fyzicky k dispozici. Důležité je tedy mít doklad prokazatelně doručen.

Na co si dát pozor?

• Nezaměňujte s dobropisem/vrubopisem: Dobropis a vrubopis jsou spíše účetní doklady, zatímco opravný daňový doklad má specifický význam pro DPH.
• Vystavení opravného dokladu není automatické: Vždy je nutná dohoda mezi dodavatelem a odběratelem.
• Konzultujte s účetním: Případy mohou být různé a složité. Vždy je dobré se poradit s odborníkem, abyste se vyhnuli případným problémům s finančním úřadem.

Závěrem:

Opravný daňový doklad je užitečný nástroj, který vám umožní napravit chyby a reagovat na změny v obchodních vztazích. Pečlivě si proto hlídejte, kdy a proč jej vystavujete, a ujistěte se, že jej uplatňujete ve správném daňovém období. Správné použití opravného daňového dokladu vám ušetří spoustu starostí a zajistí, že vaše daňové povinnosti budou v pořádku.