Kdy nemusím platit daň z prodeje pozemků?

Kdy se vyhnete placení daně z prodeje pozemku: Kompletní průvodce s praktickými příklady

Prodej pozemku s sebou nese řadu povinností, včetně potencionální daně z příjmu. Ne vždy je ale nutné státu z prodeje odvádět peníze. Kdy se tedy můžete vyhnout placení daně z prodeje pozemku? Tento článek vám poskytne ucelený přehled a zaměří se na situace, kdy daň z prodeje pozemku nemusíte platit, a to s důrazem na specifika a nuance, které jinde nenajdete.

Základní princip: Zisk versus Ztráta

Obecně platí, že daň z příjmu se platí pouze z dosaženého zisku. Pokud jste pozemek prodali za cenu nižší, než byla pořizovací, nebo jste na prodeji dokonce prodělali, daň platit nebudete. Zisk se počítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou.

Pořizovací cena: Co všechno do ní zahrnout?

Zásadní pro výpočet zisku je správně určit pořizovací cenu pozemku. Ta nezahrnuje pouze samotnou kupní cenu pozemku. Můžete do ní započítat i:

• Náklady na právní služby spojené s koupí: Poplatky notáři, právní poradenství.
• Poplatky za znalecké posudky: Pokud jste si nechali vypracovat znalecký posudek při koupi.
• Daň z nabytí nemovitých věcí: (Platí pro případy, kdy byla tato daň ještě v platnosti – do roku 2020).
• Náklady na technické zhodnocení: Pokud jste na pozemku provedli trvalé úpravy, které zvýšily jeho hodnotu (např. odvodnění pozemku, vybudování opěrné zdi). Důležité je, aby tyto úpravy byly řádně doloženy.

Příklad: Koupě pozemku a následné úpravy

Koupili jste pozemek za 4 miliony Kč. Za právní služby spojené s koupí jste zaplatili 20 000 Kč a nechali jste si vypracovat znalecký posudek za 10 000 Kč. Následně jste na pozemku vybudovali opěrnou zeď, která stála 150 000 Kč. Vaše celková pořizovací cena je tedy 4 180 000 Kč (4 000 000 + 20 000 + 10 000 + 150 000). Pokud pozemek prodáte za 4 180 000 Kč nebo méně, daň platit nebudete.

Kdy se na daň z prodeje pozemku vztahuje osvobození? (Nejčastější důvody)

Zákon o daních z příjmů nabízí několik situací, kdy je prodej pozemku od daně osvobozen. Zde jsou některé z nich:

• Časový test: Pokud jste vlastnili pozemek déle než 10 let, je prodej od daně osvobozen. Tato lhůta se počítá od data nabytí vlastnického práva k pozemku.
• Pozemek je součástí zdaněného majetku: Pokud je pozemek součástí obchodního majetku (např. pro podnikání), a byl zdaněn jako příjem z podnikání, při následném prodeji se již daň z příjmu neplatí (protože už byla jednou zaplacena).
• Dědictví: Prodej pozemku zděděného v přímé linii (např. po rodičích) nebo od manžela/manželky je také osvobozen od daně z příjmu.
• Prodej pozemku pořízeného před 1. lednem 2021 a na kterém je stavba, která je osvobozena od daně z příjmu: Toto je složitější pravidlo, které se týká prodeje pozemků se stavbou, kde se uplatňuje osvobození na základě trvalého bydliště.

Pozor na specifika:

• Prodej pozemku s domem: Pokud prodáváte pozemek společně s domem, kde jste bydleli alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem, nebo jste v něm bydleli méně než 2 roky, ale peníze z prodeje využijete na obstarání vlastního bydlení, prodej je osvobozen od daně. Toto osvobození se ale týká pouze té části pozemku, která funkčně souvisí s domem. Zbytek pozemku (např. velká zahrada) se posuzuje samostatně a může podléhat dani z příjmu.
• Dary: Pokud jste pozemek získali darem, pořizovací cena se počítá z ceny, za kterou pozemek pořídil dárce, případně z reprodukční pořizovací ceny v době darování.

Důležité upozornění:

Tento článek má pouze informativní charakter a nenahrazuje odbornou daňovou radu. Vždy se poraďte s daňovým poradcem, který zhodnotí vaši konkrétní situaci a doporučí vám nejvhodnější postup. Zvláště v komplikovaných případech, jako je dědictví, dary nebo prodej pozemků s domem, je odborná konzultace nezbytná.

#Daň Pozemky #Prodej Pozemku #Výjimky Daň